2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-04-27)

发布时间：2021-04-27

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

正确答案:B

答案解析:选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

2、下列适用增值税征税政策的出口货物为（ ）。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

3、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

4、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

5、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.0

B.54

C.35.1

D.48

正确答案:B

答案解析:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税。业务(3)应纳资源税=2000×0.45×6％=54(万元)。

6、该企业11月份应退税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正确答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）  （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（13% -10%）-1.5=2.7（万元）  （3）当月应纳税额=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（万元）  （4）免抵退税额抵减额=50×10%=5（万元）  （5）当月免抵退税额=140×10%-5=9（万元）  （6）该企业当月应退税额=9（万元）  

7、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。

8、2019年5月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年5月5日填发税款缴款书，该公司于2019年5月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为28.31万元

正确答案:D

答案解析:进口化妆品完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）关税=22.47×40%=8.99（万元）进口环节增值税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×13%=5.84（万元）进口环节消费税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（万元）进口环节税金=8.99+5.84+13.48=28.31（万元）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，即滞纳天数为5月20日～5月31日，共12天。

9、下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

C.符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照一般纳税人纳税

E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人、出租人、被挂靠人为纳税人

正确答案:A、B、C、E

答案解析:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

10、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）【单选题】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正确答案:C

答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=（18+3）/（1-30%）=30（万元）；销售其中的60%的计税价格=30×60%=18（万元）；甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格，故应按销售额缴纳消费税，同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22×30%-30×30%×60%=1.2（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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