2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-17)

发布时间：2021-02-17

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中，符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是（ ）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以该货物进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按其离岸价格为完税价格

C.转让进口时免税的旧货物需补税时，以该货物原入境的成交价格为完税价格

D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格；选项B：准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估价办法估定完税价格；选项C：转让进口的免税旧货物需补税时，以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；只有选项D与规定表述一致。

2、下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。【多选题】

A.翡翠玉佛

B.钻石胸针

C.珊瑚珠串

D.18K金镶嵌翡翠耳钉

E.镀金项链

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基及其镶嵌首饰，但不含包金、镀金）、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节缴纳消费税。

3、某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）【单选题】

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

正确答案:B

答案解析:外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。

4、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体经营者不缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按年向预缴所在地税务局缴纳

C.流动经营无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城市维护建设税

D.城市维护建设税的税款专用于保证城市公共事业和公共设施的维护与建设

正确答案:D

答案解析:选项A：缴纳“两税”的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人；选项B：中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

5、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有（ ）。【多选题】

A.税法的时间效力仅指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效宣布方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

D.税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在税法条款中预先规定废止日期

E.一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B：对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D：税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动。

6、该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（　）万元。【客观案例题】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房扣除项目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（万元）

7、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。【单选题】

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

正确答案:A

答案解析:对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。

8、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（　）。【单选题】

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

正确答案:A

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

9、关于我国关税的分类，下列说法正确的有（　）。【多选题】

A.按征税对象进行分类，可将关税分为从量税、从价税 

B.按征税标准分类，可将关税分为进口关税、出口关税

C.按征税性质分类，可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税

D.按保护形式和程度分类，可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒

E.一般意义上的差别关税主要分为加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税等

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税；选项B，按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。

10、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.undefined

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2012年）根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的有（ ）。

A.公司可以对外提供担保，但不可以为本公司股东或者实际控制人提供担保
B.董事会.股东会或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜
C.公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定
D.公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决
E.公司股东会或者股东大会可以决定为本公司股东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半数以上股东同意才能通过
答案：C,D
解析：
（1）选项ADE：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议；受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”（＞1/2）通过。（2）选项B：例如某有限责任公司章程规定“公司提供担保，不论担保对象是何人，均需由股东会作出决议”；根据规定，公司为他人（非股东、非实际控制人）提供担保的，“按照公司章程的规定”由董事会或者股东（大）会决议，因此，该公司章程的规定有效，而此时董事会将不享有担保决策权。（3）选项C：公司章程对担保总额及单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。
某加油站系个人独资企业，投资人是李某。2018 年9月11日，Z市税务局第一-稽查局决定对该加油站涉嫌偷税问题进行立案调查。经调查取证，第一稽查局于2018年12月29日作出税务处理决定，决定追缴增值税若干，并于同日送达《税务处理决定书》。该加油站向Z市税务局依法提出复议申请。Z市税务局经复议审查后作出复议决定，维持了第一稽查局作出的上述税务处理决定。李某不服，遂提起行政诉讼。
一审法院查明，该加油站已于2018年8月13日办理企业注销登记;第一稽查局在作出税务决定之前，并不知道该加油站已被注销登记。- -审法院依据《中华人民共和国行政诉讼法》第70条第(一)项规定，判决如下:一、撤销第一稽查局税务处理决定;二、撤销z市税务局行政复议决定;三、第一稽查局于判决生效后重新作出处理决定。第一稽查局不服，依法提起上诉。二审法院认为，- -审判决认定事实清楚，适用法律正确，故判决驳回上诉，维持原判。
第一稽查局仍不服，以企业注销登记行为违法为由申请再审。理由是，企业注销登记前没有依法先行注销税务登记，且办理企业注销登记时提交的清算报告内容不实,存在骗取注销登记的问题。
分析以上案情，结合相关法律规定，回答下列问题:
下列有关本案税务处理决定、行政复议决定以及一-审法院判决的说法中，正确的有()。



A.复议决定错误，理由是Z市税务局在复议程序中对税务处理决定的错误未予纠正
B.税务处理决定错误，因为第一稽查局在该加油站已注销的情况下仍对其作出行政处理决定，于法无据
C.一审法院判决撤销被诉税务处理决定并无不妥，理由是本案税务处理决定缺乏事实依据和法律依据
D.税务处理决定正确，理由是该加油站在工商注销登记前没有依法先行注销税务登记2
E.复议决定正确，理由是第一稽查局对该加油站注销登记不知情，故认定该加油站为处理对象，符合法律规定
答案：A,B,C
解析：
稽查局对已注销登记的加油站作出处理决定缺乏事实依据和法律依据;加油站注销登记后，稽查局仍认定该站为处理对象，系认定责任主体错误，依法应予撤销;市税务局在行政复议程序中未予纠正亦属错误，复议决定依法也应予以撤销;该站已注销的情况下，稽查局仍以被注销企业为主体作出行政处理决定，于法无据。
甲公司只生产一种运动鞋，2019年实现净利润54000元，全年的销量为2500双，单位售价是200元，固定成本总额是60000元，假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司产品的单位边际贡献为（　　）元。

A.48.5
B.52.8
C.58.2
D.50.5
答案：B
解析：
税前利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+税前利润=60000+54000/（1-25%）=132000（元）。因为，边际贡献=单位边际贡献×销量，所以单位边际贡献=边际贡献/销量=132000/2500=52.8（元）。
下列有关流动资产的说法中，不正确的有（　　）。

A.预付账款不多的企业，也可以不设“预付账款”科目，而将预付账款业务在“应付账款”科目核算
B.购入金融资产所支付价款中包含的应收项目应确认为投资收益
C.债权投资资产负债表日按票面利率计算确定的应收利息记入“应收利息”科目
D.其他应收款应按预计发生额入账
E.实际收到现金股利或利润时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目
答案：B,C,D
解析：
购入金融资产所支付价款中包含的应收项目应单独确认为“应收股利”或“应收利息”，选项B错误；债权投资如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“债权投资——应计利息”科目，选项C错误；其他应收款应按实际发生额入账，选项D错误。

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