2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-03-04)

发布时间：2021-03-04

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

2、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.调味料酒

E.果啤

正确答案:A、B、C

答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：（1）具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；（2）酒精度低于38度（含）。文件同时规定，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确；D选项不征收消费税；E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。

3、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

4、根据增值税的规定，下列征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.货物期货

正确答案:D

答案解析:选项A、B和C不缴纳增值税。

5、根据关税的现行规定，有下列（ ）情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。【多选题】

A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的

D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的

E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：（1）进口货物只能用于展示或者免费赠送的；（2）进口货物只能销售给指定第三方的；（3）进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的；（4）其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的。

6、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正确答案:B

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。

7、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。【多选题】

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊 

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

8、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格 

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:B、E

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

9、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。【单选题】

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B

答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不计入该货物的完税价格。

10、某小型超市为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.5825.14

B.4660.19

C.4125.63

D.4077.72

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。应纳增值税税额=120000÷（1+3%）×2%+80000÷（1+3%）×3%=4660.19（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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