2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-09-05)

发布时间：2020-09-05

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的运输车辆

D.购置的新能源汽车

E.个人购置的公共汽电车辆免税

正确答案:A、B、D

答案解析:设有固定装置的非运输车辆免税；个人购置的公共汽电车辆没有免税优惠，城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。

2、根据规定，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由（   ）统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出。【单选题】

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.生态环境主管部门

D.省人民代表大会常务委员会

正确答案:A

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

3、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

4、关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(    )。【客观案例题】

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

E.undefined

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

5、某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.2万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税一般纳税人销售农机适用9%的低税率，提供修理修配劳务适用13%的基本税率。5月份该农机厂应纳增值税=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（万元）。

6、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

7、某鞭炮厂2019年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（ ）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）【单选题】

A.0

B.988.55

C.9000

D.7941.18

正确答案:B

答案解析:委托加工收回的应税消费品，委托方以高于受托方计税价格销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方计税价格=[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）=53409.68（元）<委托方收回后的销售价格60000元，所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000×15%-[30000+（11600+5800）÷（1+13%）]÷（1-15%）×15%=988.55（元）

8、某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正确答案:D

答案解析:注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克从量税=0.8×2000×0.5=800（元）从价税=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

9、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（ ），缴纳车辆购置税。【单选题】

A.办理车辆交强险手续时

B.办理车辆登记注册手续后

C.办理车辆登记注册手续时

D.办理车辆登记注册手续前

正确答案:D

答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。

10、下列关于税收执法特征表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法具有裁量性

D.税收执法具有被动性

E.税收执法具有效力先定性

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼；选项D,税收执法具有主动性。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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