2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-13)

发布时间：2021-07-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）【单选题】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正确答案:B

答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

2、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.进口石脑油

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.矿物性润滑油

D.变压器油

正确答案:D

答案解析:变压器油、导热类油等属于绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。

3、业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正确答案:D

答案解析:纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

4、下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

E.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天

正确答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

5、关于房地产开发公司的土地增值税清算，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.规划申报项目可作为清算单位

B.国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位

C.清算审核时，分期开发的项目，必须审核是否以分期项目为单位清算

D.清算审核时，必须审核不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税

E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时可以扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:根据国税发[2009]91号文第十七条：“清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算；对于分期开发的项目，是否以分期项目为单位清算；对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税”。所以选项BCD正确，选项A不正确。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除，所以选项E不正确。

6、该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.8229.81

B.14528.15

C.14782

D.25719.95

正确答案:A

答案解析:该厂当期应向税务机关缴纳增值税当期销项税额=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）出租办公用房应纳增值税=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）当期应纳增值税额=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。

7、（1）当月甲企业应缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

正确答案:C

答案解析:甲企业进项税=（1+0.3）×13%+0.15×9%=0.18（万元） 甲企业销项税=30×13%+200÷80×（80+2）×13%=30.55（万元） 甲企业应纳增值税=30.55-0.18=30.37（万元）

8、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（ ）。【多选题】

A.法律优位原则

B.程序优于实体原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收法律主义原则

E.特别法优于普通法的原则

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

9、2020年4月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一普通发票。则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:车辆购置税计税依据包括支付给销售者的全部价款（不包括增值税税款），购买者随购买车辆支付的车辆装饰费，应作为价外费用不并入计税价格中计税。代收保险费由于是由销售公司开具统一发票，不作为价外费用并入计税价格中计税。李某应缴纳车辆购置税=221000÷（1+13%）×10%=19557.52（元）。

10、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是（ ）。

A.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序
B.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪的犯罪主体是一般主体
C.徇私舞弊发售发票.抵扣税款.出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪
D.税务工作人员在发售发票.抵扣税款工作中，由于疏忽大意，严重不负责任，致使国家遭受损失的，构成本罪
答案：C
解析：
本题考核徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是简单客体，即税务机关的税收征管秩序。所以选项A错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是特殊主体，本罪的主体是税务机关的工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。所以选项B错误。税务机关的工作人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中由于疏忽大意，严重不负责，致使国家利益遭受损失的，应按照玩忽职守罪追究刑事责任。所以选项D错误。
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
答案：A,B,C,D
解析：
“应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。
王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。
方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。
方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。
假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。
问题：
<1>、个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？
<2>、请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。
<3>、上述两个方案有何个人所得税优惠政策？

答案：
解析：
<1>、个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
<2>、对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝（800000－550000）×20%＝50000（元）。
<3>、方案一：个人以非货币性资产投资，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
方案二：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，个人可选择适用方案一的个人所得税优惠政策，也可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

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