2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-06-29)

发布时间：2021-06-29

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

2、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2019年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正确答案:C

答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（万元）

3、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【客观案例题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

4、2018年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得不含税收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认，准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2015年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正确答案:A

答案解析:计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。扣除项目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（万元）增值额=500-356.25=143.75（万元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13（万元）

5、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以低于受托方的计税价格直接销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售

正确答案:C

答案解析:委托加工应税消费品，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。

6、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×（1-30%）=0.45（万元）

7、某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%。）【单选题】

A.25

B.15

C.32

D.20

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20（万元）

8、根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B.进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税

C.进口的应税消费品的消费税由海关代征

D.当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，可以结转下一期申报抵扣

E.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，免税不退税

正确答案:A、E

答案解析:选项A，应当按最高售价计算消费税；选项E，外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，免税并退税。

9、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正确答案:C

答案解析:进项税额=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（万元）

10、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.买方负担的购货佣金

B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费

D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

E.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

正确答案:B、D、E

答案解析:税法规定，由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费，计入进口货物的完税价格。货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，不得计入完税价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列关于监察原则的说法中，错误的是（ ）。

A.监察人员在调查过程中知悉的个人隐私，原则不得公开，经个人同意的除外
B.国家监察工作严格遵照宪法和法律，以事实为根据，以法律为准绳
C.监察机关依法独立行使监察权，不受行政机关.社会团体.个人的干涉
D.监察机关根据需要，有权要求有关机关予以协助

答案：A

解析：

本题考核监察原则。监察机关及其工作人员对监督、调查过程中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私，应当保密。

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位于某市区的甲企业( 增值税一般纳税人) ，2019年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8 吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务:
(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。
(2) 7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门门取得土地使用证与房产证。
(3)8月30日将2015年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。
(房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货
汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加)根据上述资料，回答下列问题。
2019年甲企业应缴纳房产税()元。

A.181200
B.177600
C.193680
D.177040

答案：D

解析：

要注意房产税从租计税和从价计税的计算方法,并且1.2%是年税率，从价计税时需要乘以相应的月份数。应缴纳房产税= ( 2000 -500-20) x (1-20%) x 1.2%+ ( 500+20) x (1-20%) x 1.2%x8÷12(业务3)+100x 70%x ( 1-20%) x 1.2%x3÷ 12(业务2 )=14.208+3.328+0.168=17.704(万元)=177040(元)

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（根据2018年教材本题知识点已变更）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.59
B.1.95
C.2.50
D.1.19

答案：A

解析：

应纳的增值税=15×0.13-8×0.17=0.59（万元）。@##

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某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。
（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。
（3）本月税务检查中，甲建筑公司被査出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。
（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。
建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税
根据上述资料，回答下列问题：

甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税（ ）万元。

A.670.50
B.679.50
C.694.50
D.720

答案：A

解析：

甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税=（24000-850-800）×3%=670.5（万元）。

【知识点】 其他

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