2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-10)

发布时间：2020-03-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，消费税税率为5%，该公司应纳的增值税和消费税合计（ ）万元。【单选题】

A.241.85

B.258.02

C.289.56

D.255.79

正确答案:D

答案解析:（1）关税完税价格=150×6=900（万元）
（2）应纳关税=900×50%=450（万元）
（3）应纳增值税=[（900+450）÷（1-5%）]×13%=184.74（万元）
（4）应纳消费税=[（900+450）÷（1-5%）]×5%=71.05（万元）
合计=184.74+71.05=255.79（万元）

2、当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正确答案:A

答案解析:当期发生的进项税额=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）
因管理不善丢失的大麦应转出的进项税额=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）
当期可抵扣的进项税额合计=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）
【提示】收购农产品，支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票，均按照9%的税率抵扣进项税。

3、下述关于车辆购置税的政策表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税

B.最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格

C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，可以组成计税价格

D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

正确答案:C

答案解析:选项C：对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。

4、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

5、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

B.电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

C.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

D.对进口铂金免征进口环节增值税

正确答案:B

答案解析:电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税.

6、下列关于资源税税目的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

正确答案:B、C、D

答案解析:资源税的征税范围分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。原木不属于资源税的征税范围，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

7、下列选项中，应征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.被保险人获得的保险赔付

B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.银行销售金银

D.存款利息

正确答案:C

答案解析:银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。

8、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

E.外购杆头为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，外购已税珠宝玉石生产的金银首饰，因为金银首饰纳税环节改为零售环节缴纳，故生产环节不征消费税，也不得扣除已纳消费税。

9、位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额及经批准当期免抵的增值税税额；城市维护建设税“进口不征、出口不退”。

10、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。