2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-01-10)

发布时间：2020-01-10

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该公司本月销售环节应缴纳增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.347.96

B.166.89

C.316.33

D.382.17

正确答案:D

答案解析:业务（2）：销项税额=160×13%=20.8（万元）
业务（3）：销售货物时向购货方收取的各种名义的费用，一律并人销售额计算缴纳流转税。

2、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

3、下列关于资源税减征、免征规定的叙述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采的应税产品，自用于连续生产应税产品的，应当依法缴纳资源税

B.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

D.纳税人的减税、免税项目，不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定减、免税的销售额或销售数量

E.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产非应税产品的，依法缴纳资源税

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；选项D，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。

4、某企业于2012年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2015年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（设备关税税率10%）【单选题】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正确答案:B

答案解析:减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。
该企业应补缴关税=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（万元）

5、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加

B.纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率为1%

C.一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

D.下岗职工从事建筑业个体经营，可自领取税务登记证之日起三年内免征城建税和教育费附加

E.城建税及教育费附加随“两税”的减免而减免

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率，缴纳城市维护建设税；

6、卷烟厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正确答案:B

答案解析:

7、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体包括（ ）。【多选题】

A.起征点

B.免征额

C.跨期结转

D.核定减免率

E.减半征收

正确答案:A、B、C

答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴；核定减免率和减半征收都属于税额式减免。

8、A酒厂被受托方代收代缴的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.20500元

B.20400元

C.20300元

D.20200元

正确答案:A

答案解析:业务（5）：代收代缴消费税按照B酒厂同类价格，不必组价：消费税定额税=5×1000=5000（元）
代收代缴消费税=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）
A酒厂被受托方代收代缴的消费税为20500元

9、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税法解释是法定解释，具有专属性

B.税法解释与被解释的税法具有同等效力

C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性

D.税法解释的效力具有特殊性

E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

正确答案:A、B、C

答案解析:税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。

10、某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）【单选题】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正确答案:A

答案解析:对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费品适用的消费税税率计算。
该公司应退消费税税款=1000×5000×3%=150000（元）

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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