2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-25)

发布时间：2021-02-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围

B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围

C.调味料酒按“其他酒”征收消费税

D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税

正确答案:B

答案解析:选项A，货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，调味料酒不征收消费税；选项D，体育上用的发令纸、鞭炮引线，不按“鞭炮、焰火”征收消费税。

2、下列有关有形动产租赁服务的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.有形动产租赁仅仅包括有形动产融资租赁

B.远洋运输的光租业务不属于有形动产经营性租赁

C.有形动产租赁服务，税率为13%

D.航空运输的湿租业务，属于有形动产租赁

正确答案:C

答案解析:选项A，有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；选项B，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁；选项D，航空运输的湿租业务，属于交通运输业的征税范围。

3、首饰厂第（4）笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第（4）笔业务应缴纳和代收代缴的消费税=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用：生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰，消费税税率10%；零售环节缴纳消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，消费税税率5%。

4、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。

5、下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.境内生产盐的外商投资企业

D.境外开采有色金属矿产品的企业

E.销售蜂窝煤的商业企业

正确答案:B、C

答案解析:进口的矿产品不缴资源税；在境外开采矿产品不征收资源税；蜂窝煤不属于资源税征税范围。

6、当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正确答案:B

答案解析:当期销项税额=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、饺子皮适用9%的税率；速冻饺子适用13%的税率。转让按照征收率计税的自己使用过的不能抵扣且未抵扣进项税额的固定资产及转让2016年4月30日前自建的不动产选择按简易办法计税的，应纳的增值税直接计入应纳增值税税额，不属于销项税额范畴。

7、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（　）。【单选题】

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

正确答案:B

答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。 

8、该金店当月应纳消费税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.59

B.3.05

C.2.61

D.1.54

正确答案:C

答案解析:业务（1）:应纳消费税=（50+0.25）÷（1+13%）×5%=2.22（万元）业务（2）：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税。应纳消费税=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）业务（3）:镀金首饰不属于金银首饰，在零售环节不征收消费税；铂金首饰在零售环节计征消费税。应纳消费税=3.5÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（4）:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（5）：采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（万元）业务（6）：外购珠宝玉石，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；生产领用珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，已纳消费税不得扣除。业务（7）：金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税。该金店应纳消费税合计=2.22+568.42÷10000+0.15+0.15+0.03=2.61（万元）

9、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按不含税销售额全额征收消费税

B.无商业价值的广告品进口环节应征收消费税

C.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税

D.卷烟在批发环节复合计征消费税

E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税。

10、该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为（　）万元。【客观案例题】

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房扣除项目＝100×（1+3%）＋3000＋180＝3283（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（ ）。

A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款
C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告
D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

答案：A,B,D,E

解析：

选项C：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

【知识点】 其他

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根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　)。

A.共同责任
B.民事责任
C.连带责任
D.刑事责任

答案：C

解析：

纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

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企业发生外币交易时，外币账户可以选择的折算汇率有(　)。

A.交易日的即期汇率
B.外汇牌价的买入价
C.外汇牌价的卖出价
D.即期汇率的近似汇率
E.交易当期的期初汇率

答案：A,D,E

解析：

企业发生外币交易时，对外币账户的折算，可以选择交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率作为折算汇率，即期汇率的近似汇率可以是当期的平均汇率，也可以是当期的期初汇率。而选项BC是指在发生外币交易时，用于计算买卖外汇的记账本位币金额的折算汇率，并不能用来折算外币账户。所以选项ADE符合题意。

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