2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-09-03)

发布时间：2021-09-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某平面设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税(   )万元。【单选题】

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

正确答案:B

答案解析:该公司当期抵减前应纳增值税=300×6％-(10-1)=9(万元）加计抵减额=9×10％=0.9(万元):当期应纳增值税=9-0.9=8.1(万元）

2、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。【多选题】

A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊 

D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积

E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

3、下列各项行为中，不征或免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，房屋、土地权属发生转移

C.个人之间互换营业用房的

D.因国家建设需要收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

E.企业将房产赠送给关联企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业与企业之间交换房地产，发生了房产产权、土地使用权的转移，按规定属于土地增值税的征税范围，应计算缴纳土地增值税；选项C：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，除此之外的互换房产要缴纳土地增值税；选项E：企业将房产赠送给关联企业，视同转让了房地产，应该征收土地增值税。

4、下列选项中，属于消费品征税范围的有（ ）。【多选题】

A.独板实木地板

B.果木酒

C.体育上用的发令纸

D.高尔夫球

E.雪茄烟

正确答案:A、B、D、E

答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围。

5、根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于8类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

6、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。【单选题】

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务

正确答案:C

答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。建筑服务不属于现代服务。

7、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

8、下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.个人之间交换自有居住用房

C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。选项E，房地产企业自建商品房安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于征收土地增值税的范围。

9、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。【单选题】

A.啤酒

B.雪茄烟

C.粮食白酒

D.游艇

正确答案:C

答案解析:啤酒适用从量定额征收消费税；雪茄烟和游艇适用从价定率征收消费税。从量定额和从价定率征收消费税只适用于卷烟、白酒。

10、下列关于环境保护税的特点，说法正确的有(    )。【多选题】

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合

E.税收收入全部归中央

正确答案:A、B、C、D

答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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