2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-16)

发布时间：2020-02-16

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆

C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税涂料为原料生产的涂料

E.外购已税石脑油为原料生产的成品油

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此，正确选项为ABE。

2、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）
业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）
业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）
业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。
业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）
业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。
赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

3、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

4、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元（关税税率7%），该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.6151.21

B.4529.57

C.4280

D.2389.57

正确答案:B

答案解析:进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）
国内销售环节应缴纳增值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）
该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+1747.57=4529.57（元）。

5、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

B.因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金

C.对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金

正确答案:B

答案解析:选项A，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项D，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年；在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，同时还要追征滞纳金。

6、下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B.申请延期缴纳税款最长不得超过5个月

C.税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚

D.如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

E.听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，申请延期缴纳税款最长不得超过3个月；选项C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。

7、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

8、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。【单选题】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正确答案:A

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

9、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以外购已税小汽车连续生产的小汽车

D.以外购已税润滑油为原料生产的成品油

E.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：以已税珠宝玉石为原料生产的金银（含铂金）首饰和钻石首饰不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。选项C：小汽车没有抵扣消费税已纳税款的规定。

10、某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨，当月销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正确答案:C

答案解析:开采或生产资源税应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；开采或生产资源税应税产品用于非生产项目和生产非应税产品的，以移送使用数量为课税数量。用锰矿石换取生产设备应视同销售缴纳资源税，该矿山当月应缴纳资源税的课税数量=1500+300=1800（吨）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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