2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-12)

发布时间：2020-03-12

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.调制乳

B.频振式杀虫灯

C.竹笋罐头

D.农机零部件

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。

2、下列关于税收执法特征表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法具有裁量性

D.税收执法具有被动性

E.税收执法具有效力先定性

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼；选项D,税收执法具有主动性。

3、依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范的部门是（）。【单选题】

A.工商行政管理部门

B.税务主管部门

C.生态环境主管部门

D.区县政府

正确答案:C

答案解析:生态环境主管部门依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范。

4、下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理，说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.

C.应确认的增值税销项税额为5.95万元

D.应确认的增值税销项税额为4.55万元

E.

正确答案:B、D

答案解析:业务（2）：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55（万元）。

5、以下符合“营改增”政策规定的有（ ）。【多选题】

A.知识产权服务属于销售无形资产

B.设计服务属于文化创意服务

C.商标和著作权转让属于销售无形资产

D.融资性售后回租属于金融服务

E.无运输工具承运业务属于物流辅助服务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，知识产权服务属于文化创意服务；选项E，无运输工具承运业务属于交通运输服务。

6、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城适用税率5%计算纳税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税

C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地适用税率

D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为3%

正确答案:B

答案解析:选项A，县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区规定的税率计算纳税。选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D，对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率，鉴于其计税依据为铁道部（现为中国铁路总公司）实际集中缴纳的税额，难以适用地区差别税率，因此，特规定，税率统一为5%。

7、下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有（ ）。【多选题】

A.要求税务机关对其银行存款信息保密

B.主动接受并配合税务机关按法定程序进行的税务检查

C.依法办理变更税务登记

D.请求税务机关对违法行为承担赔偿

E.依法提起行政复议和税务行政诉讼

正确答案:A、D、E

答案解析:选项ADE属于纳税人的权利，选项BC属于纳税人的义务。

8、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。所以，选项ACE正确。

9、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的“其他扣除项目”金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正确答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除项目”金额=（3000+4000）×20%=1400（万元）。

10、该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.14465

B.14698

C.11315

D.14965

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）
因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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