2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-23)

发布时间：2020-05-23

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某铅锌矿山2015年12月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土矿原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山12月份应纳的资源税为（ ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿20元/吨）【单选题】

A.770000

B.680000

C.802400

D.816000

正确答案:A

答案解析:开采应税矿产品的同时伴采的非主产品元素的矿石应按规定计算资源税。应纳资源税=34000×20+4500×20=770000（元）。

2、某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2019年5月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为4.5万元

C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税

D.当期应退税额为2.5万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13% -10%）=1.5（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13% -10%）-1.5=2.1（万元）（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（万元）（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）（5）“免抵退”税额=120×10% -5=7（万元）（6）应退税额=2.5（万元）（7）当期免抵税额=7-2.5=4.5（万元）

3、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品和用具

D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口

E.生产企业出口自产的汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产企业出口自产的汽车，是可以享受出口免税并退税政策的。

4、业务（3）应缴纳的资源税为（　　）元。【客观案例题】

A.738

B.615

C.577.5

D.487.5

正确答案:B

答案解析:纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工宿舍）的，视同销售原煤，按同期对外销售价格计算应纳资源税；纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的或用于职工宿舍等视同销售，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，且洗选煤销售额中包含的运输费用以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用应与煤价分别核算，凡取得相应凭据的，允许在计算煤炭计税销售额时予以扣减；应纳资源税=（60+5+17）×（300-50）×60%×5%=615（元）。

5、关税的强制执行措施包括（ ）。【多选题】

A.征收关税滞纳金

B.处以应纳关税税额2～3倍罚款

C.强制扣缴

D.变价抵缴

E.限制离境

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，关税的强制执行有两类：征收关税滞纳金和强制征收（强制扣缴、变价抵缴等）。

6、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。【单选题】

A.开发的部分房地产对外投资

B.开发的部分房地产分配给股东

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于出租

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

7、下列项目中，不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（ ）。【多选题】

A.为生产化妆品而领用的外购已税高档香水精

B.为生产金银镶嵌首饰而领用的外购已税珠宝玉石

C.为生产实木地板而领用的外购已税实木地板

D.为生产白酒而领用的外购已税白酒

E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

正确答案:B、D

答案解析:选项BD不能抵扣外购应税消费品已纳消费税税额的原因为：在零售环节缴纳消费税的金银镶嵌首饰不得抵扣外购珠宝玉石的已纳消费税税款；酒类产品一般不允许抵扣以前环节已纳的消费税税额。

8、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨县市在A市取得建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款是（ ）万元。【单选题】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正确答案:B

答案解析:甲企业应在A市预缴税款=200÷（1+9%）×2%=3.67（万元）。

9、下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。【多选题】

A.翡翠玉佛

B.钻石胸针

C.珊瑚珠串

D.18K金镶嵌翡翠耳钉

E.镀金项链

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基及其镶嵌首饰，但不含包金、镀金）、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂销售环节缴纳消费税。

10、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）确定转让房地产的收入。【单选题】

A.同类房产的市场价格

B.同类房地产的重置成本价格

C.纳税人申报的成交价格的2倍

D.房地产的评估价格

正确答案:D

答案解析:土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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