2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-04)

发布时间：2020-06-04

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

2、外贸公司进口环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正确答案:A

答案解析:增值税=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（万元）

3、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。【多选题】

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

4、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为（ ）。【客观案例题】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正确答案:D

答案解析:业务（4）：增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）

5、下列属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房地产评估增值

B.抵押期间的房产

C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业

D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

E.子女继承父亲的房产

正确答案:C、D

答案解析:选项A：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B：房地产抵押期间，房地产产权未发生转移，不属于土地增值税的征税范围；选项E：以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入，不属于土地增值税的征税范围。

6、某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（ ）。【多选题】

A.由当地税务机关酌情处理

B.不以偷税罪或骗税罪论处

C.不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚

D.该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

E.由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理

正确答案:B、D

答案解析:善意取得虚开的专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

7、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

8、烟草公司应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售，如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（万元）

9、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元（含税），当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正确答案:B

答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外，其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（万元）。

10、下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税，但代征教育费附加

B.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，可退还已征的城市维护建设税，但不可退还已征的教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项AC：城市维护建设税和教育费附加都有“进口不征、出口不退”的计征规则；选项D：对由于减免“两税”而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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