2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-22)
发布时间:2021-07-22
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。【多选题】
A.每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元
C.每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
D.每吨啤酒应纳消费税税额250元
E.每吨啤酒应纳消费税税额220元
正确答案:B、D
答案解析:计算增值税计税销售额时,单独核算的啤酒的包装物押金,未到期的不并入销售额,每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+13%)=2973.89(元);确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次,每吨价格=2850+(100+40+50)/(1+13%)=3018.14(元)>3000元,适用250元/吨的消费税税额。
2、关于土地增值税的特点,下列表述不正确的是( )。【单选题】
A.实行超率累进税率
B.采用扣除法和评估法计算增值额
C.征税面比较广
D.实行按期征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
正确答案:D
答案解析:实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
3、下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。【多选题】
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.公众信任原则
E.实质课税原则
正确答案:A、B、C
答案解析:税收法律主义也称为税收法定性原则,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。它包括:课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
4、下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。【单选题】
A.天然原油
B.矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.食用盐
正确答案:D
答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。
5、该厂来自广告公司收入的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】
A.2380.95
B.2830.19
C.4128.44
D.5752.21
正确答案:C
答案解析:允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁,增值税销项税=50000÷(1+9%)×9%=4128.44(元)
6、(4)业务(4)其赠送行为应缴纳的消费税为()元。【客观案例题】
A.2992.50
B.3520.59
C.1676.47
D.23470.59
正确答案:B
答案解析:(4)普通护肤品不属于消费税应税范围,单独销售不缴纳消费税,但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼盒销售,应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。赠送行为应缴纳的消费税=(120+70)×(1+5%)÷(1-15%)×15%×100=3520.59(元)。
7、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.12000
B.13500
C.20000
D.13106.80
正确答案:D
答案解析:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)
8、某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒,用作广告样品0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。【单选题】
A.8600元
B.8800元
C.9600元
D.9800元
正确答案:D
答案解析:注意吨与斤的换算,1吨=1000公斤=2000斤,1斤=500克从量税=0.8×2000×0.5=800(元)从价税=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)v该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
9、下列关于土地增值税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.土地增值税采用超额累进税率
B.土地增值税按年征收
C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,采用市场比较法确定增值额
D.土地增值税采用超率累进税率
正确答案:D
答案解析:选项AD:土地增值税采用四级超率累进税率;选项B:土地增值税按次征收;选项C:纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,应按评估的市场交易价确定其实际成交价,并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。
10、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中,正确的有( )。【多选题】
A.扣除项目金额的确定,可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
B.扣除项目金额的确定,可按建筑面积计算分摊
C.扣除项目金额的确定,可按税务机关确定的其他方式计算分摊
D.总面积,是指可转让土地使用权的土地总面积
E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目
正确答案:A、B、C、D
答案解析:在土地开发中,因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的,按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规,不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.-10
C.7
D.-7
B.韩某未支付定金不影响买卖合同的效力
C.汪某交付汽油使得定金合同生效
D.汪某无权请求韩某支付价款
B.处罚应平等地适用法律,相同情况相同处罚
C.处罚应有法定依据,不逾越法定权限,遵守法定程序
D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素
E.处罚应保持适度适中,符合比例法则,符合情理且具有可行性
B.29
C.25
D.27.5
境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)
境外实缴=20(万元),小于扣除限额,可全额扣除。
境内已预缴30万元,则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款=75-20-30=25(万元)
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