2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-29)
发布时间:2020-05-29
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某财政全额拨款的事业单位,2019年9月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,取得普通发票,注明销售额272400元,另外支付购买工具件和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付代收保险费9500元,新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元,除控购费外,均取得汽车贸易公司开具的普通发票。该事业单位购买自用轿车应缴纳车辆购置税( )元,增值税率13%。【单选题】
A.24188.03
B.25884.96
C.27240
D.26794.87
正确答案:B
答案解析:支付的控购费是政府部门的行政性收费,不并入计税价格计税。所以该事业单位购买自用的轿车应缴纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷(1+13%)×10%=25884.96(元)。
2、下列情形应申报缴纳环境保护税的是()。【单选题】
A.家庭养鸡6羽排放应税污染物
B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物
C.船舶行驶排放应税污染物
D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物
正确答案:B
答案解析:选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C,机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D,不属于直接向环境排放应税污染物,不需要缴纳环保税。
3、某造纸厂系一般纳税人,综合利用蔗渣为原料生产纸张,2019年6月份用蔗渣为原料(生产原料中蔗渣所占比重不低于70%)生产纸张并全部销售,取得不含税销售收入为50万元,本月购进原材料取得增值税专用发票8张,合计进项税额2.6万元,均通过认证,则本月实际缴纳增值税为( )万元。【单选题】
A.0
B.1.95
C.5.3
D.8.5
正确答案:B
答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品,生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的,实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×13%-2.6=3.9(万元),即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95(万元)。
4、根据资源税的相关规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐,以加工的固体盐的数量为课税数量
D.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为取得应税资源的当天
正确答案:A、E
答案解析:选项A:资源税的征税范围中不包括人造石油;选项E:扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。
5、2019年7月,某服务型企业(一般纳税人)将一栋办公楼对外转让,取得全部价款为5600万元。该办公楼为商贸企业2013年购进,购进时支付价款3200万元。则该企业应预缴的税款为( )万元。【单选题】
A.554.95
B.266.67
C.237.84
D.114.29
正确答案:D
答案解析:该企业应预缴税款=(5600-3200)÷(1+5%)×5%=114.29(万元)
6、2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.1350
B.990
C.1000
D.1150
正确答案:B
答案解析:销售收入=9000(万元)扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800(万元)增值额=9000-5800=3200(万元)增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990(万元)
7、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.13.6
B.16
C.22.4
D.35.6
正确答案:A
答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。
8、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。【单选题】
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
正确答案:B
答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。
9、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,下列不属于税基式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.免征额
C.跨期结转
D.核定减免率
正确答案:D
答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。核定减免率属于税额式减免。
10、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.550.60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.当预期收益利润大于每股收益无差别点时,应当选择财务杠杆较大的筹资方案
C.每股收益无差别点分析法确定的公司加权资本成本最低
D.每股收益无差别点是指不同筹资方式下每股收益相等时的息税前利润
B.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
C.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
D.在中国境外签订的,适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
B.备用金
C.信用卡存款
D.银行本票存款
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