2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-11-10)

发布时间：2020-11-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于税法的效力，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D.对于重要税法的个别条款的修订，大多采用自通过发布之日起生效的生效方式

正确答案:B

答案解析:以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

2、某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司本月应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%。）【单选题】

A.25

B.15

C.32

D.20

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=640×5%-300×5%×80%=20（万元）

3、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格；选项D，当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，可以结转下一期继续抵扣。

4、下列项目中，不作为城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。【单选题】

A.纳税人被认定为抗税而少缴的增值税

B.纳税人被认定为偷税而少缴的消费税

C.纳税人欠缴的增值税

D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案:D

答案解析:城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。

5、（2）该公司业务（4）应转出进项税额（　）万元。【客观案例题】

A.6.8

B.3.4

C.10.2

D.2.38

正确答案:B

答案解析:3年前购进旅游车时按17%抵扣进项税，现进项税额转出也是按17%计算。业务（4）进项税转出额＝60×17%×（20/60）＝3.4（万元）

6、以下关于税收立法概念的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.税收立法权的程序，是税收立法的核心问题

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的全部内容

E.修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

正确答案:B、C、E

答案解析:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

7、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，题中的有关税金200万元是干扰信息。

8、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税

B.自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税

正确答案:D

答案解析:选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税；销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税；选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

9、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。【客观案例题】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正确答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）

10、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日
（1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
（2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。
（3）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
（4）请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

答案：
解析：
（1）该业务城镇土地使用税从4月份开始缴纳。
相关政策规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
（2）该业务的契税纳税义务时间为签订土地使用权出让合同的当天，即2018年3月25日。
相关政策规定：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
（3）向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款应取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政
票据。
（4）当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款；销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）
某公司成立于2019年1月1日，2019年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。2020年实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2021年计划增加投资，所需资金为700万元。假定公司目标资本结构为股权资金占60%，债务资金占40%。在保持目标资本结构的前提下，如果公司执行剩余股利政策。2020年度应分配的现金股利为（　　）万元。

A.480
B.420
C.280
D.550
答案：A
解析：
2021年投资方案所需的股权资金额=700×60%=420（万元），2020年度应分配的现金股利=净利润-2021年投资方案所需的股权资金额=900-420=480（万元）。
下列关于纳税申报的说法不正确的是(　)。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报.简并征期等申报纳税方式
B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税
C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款
D.纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报
答案：B
解析：
选项B，应该是延期申报，而不是延期纳税。
位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:
(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2) 4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)
根据以上资料，回答下列问题:
2019年该物流公司除无偿使用免税单位的房产外，还应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A.5.7

B.10.8

C.11.4

D.12.0
答案：C
解析：
(1)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。(3)该物流公司还应缴纳城镇土地使用税= ( 18000+1000) X6六10000=11.4 (万元)。

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