2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-22)

发布时间：2020-06-22

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：回迁户支付给房地产开发企业的补价，应抵减该项目拆迁补偿费。

2、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

正确答案:D

答案解析:土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

3、2019年9月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具增值税普通发票。则张某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.11858.41

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:应纳车辆购置税=（121000+1000+4000+8000）÷1.13×10%=11858.41（元）

4、下列项目中，符合土地增值税法规定的有（ ）。【多选题】

A.超过贷款期限的利息不允许扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同

C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除

E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项B：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。（2）选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

5、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天

E.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

正确答案:A、C、E

答案解析:预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天；自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。

6、该企业当月应纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.6239.24

B.5870.68

C.6817.24

D.6846.77

正确答案:B

答案解析:当期可以抵扣的进项税额＝8000×16%＋300×10%＋256×8×16%＝1637.68（万元）销售天然气、原煤、洗选煤、用于职工福利的原煤以及无偿对外捐赠的洗选煤都应计算销项税额；原煤、洗选煤适用税率为16%，天然气适用10%的税率。当期销项税额＝7880÷（1＋10%）×10%＋200000×0.08×16%＋330×1／3×16%＋2500×0.08×16%＋13200÷100000×（100000＋20000）×16%＋85000×0.12×16%＋116÷（1＋16%）×16%＝7508.36（万元）当期应纳增值税＝7508.36－1637.68＝5870.68（万元）

7、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

8、该公司本月销售环节应缴纳增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.347.96

B.166.89

C.316.33

D.382.17

正确答案:D

答案解析:业务（2）：销项税额=160×13%=20.8（万元）业务（3）：销售货物时向购货方收取的各种名义的费用，一律并人销售额计算缴纳流转税。增值税销项税额=（18+0.5÷1.13）×40×13%=95.90（万元）业务（5）：该公司提供汽车出租服务，属于有形动产租赁，应按13%的税率计算缴纳增值税。增值税销项税=（8+15）÷（1+13%）×13%=2.65（万元）业务（6）：国内销售“途锐”增值税销项税额=324×（1+13%）×（1+3%）÷（1+13%）×22×13%=954.44（万元）本月销售环节应纳增值税=20.8+95.90+2.65+954.44-691.62=382.17（万元）

9、下列表述符合税法有关规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

B.自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，其进项税准予抵扣

C.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额；选项C，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税；选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。

10、根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额

C.供电企业采取直接收取电费结算方式，销售对象属于居民个人的，增值税纳税义务发生时间为收款的当天

D.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天

正确答案:A、E

答案解析:选项B：对于独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额；不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税；选项C：供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天；属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天；选项D：供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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