2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-04-30)

发布时间：2020-04-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费

B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

D.受托加工消费税应税消费品，受托方代收代缴的消费税

正确答案:A

答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。

2、该企业2月销售原煤应纳资源税（　）万元。【客观案例题】

A.800.00

B.805.50

C.811.00

D.815.50

正确答案:D

答案解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。销售原煤应缴纳的资源税＝200000×0.08×5%＋330×1／3×5%＋2500×0.08×5%＝815.5（万元）

3、某经营进口汽车的汽车销售公司2016年3月直接从国外进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

4、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

5、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

6、某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年5月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税480元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.931.16

B.1011.54

C.982.72

D.732.52

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不视同销售，增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额，进项税额不得抵扣，该个体商店当月应纳增值税=（32240+1500）÷（1+3%）×3%=982.72（元）。

7、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年5月2日填发税款缴款书，但公司迟至5月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。【单选题】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正确答案:B

答案解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2014年5月16日前缴纳税款，自5月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）

8、该企业2月销售（含视同销售）洗选煤应纳资源税（　）万元。【客观案例题】

A.1192.79

B.1198.83

C.1206.21

D.1236.83

正确答案:C

答案解析:洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选煤副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。业务（6）应缴纳的资源税＝13200÷100000×（100000＋20000）×80%×5%＝633.6（万元）业务（7）应缴纳的资源税＝85000×0.12×83.33%×5%＝424.98（万元）纳税人将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，在洗选煤移送环节缴纳资源税。业务（8）应缴纳资源税＝50000×0.06×（1＋10%）÷（1－5%）×85%×5%＝147.63（万元）销售（含视同销售）洗选煤应纳资源税＝633.6＋424.98＋147.63＝1206.21（万元）

9、关税的强制执行措施包括（ ）。【多选题】

A.征收关税滞纳金

B.处以应纳关税税额2～3倍罚款

C.强制扣缴

D.变价抵缴

E.限制离境

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，关税的强制执行有两类：征收关税滞纳金和强制征收（强制扣缴、变价抵缴等）。

10、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

正确答案:C、D、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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