2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-01)

发布时间：2021-07-01

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于关税税率的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

正确答案:A

答案解析:选项B，协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。选项C，特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。选项D，按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行。

2、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

3、下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报

B.关税强制执行措施主要有两类：征收关税滞纳金和强制征收

C.因海关误征，多纳税款的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内，向海关申请退税

D.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

正确答案:C

答案解析:因海关误征，多纳税款的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息。

4、关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（ ）。【多选题】

A.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

B.刑法是税法强制性最有力的保证

C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D.税法从从总体上讲是依据宪法制定的

E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。

5、甲企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。【客观案例题】

A.5.85

B.5.97

C.14.83

D.20.1

正确答案:C

答案解析:应纳的增值税=19.2-4.37=14.83（万元）。

6、关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

C.在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现

D.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

正确答案:B

答案解析:税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

7、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。

8、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1:7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月免抵的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正确答案:B

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-10%）=24.15（万元）；应纳增值税=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（万元）；免抵退税额=115×7×10%=80.50（万元）；应退税额=80.5（万元）；免抵税额=80.5-80.5=0（万元）

9、（4）该公司当月实际缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正确答案:B

答案解析:试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。　　业务（1）销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）　　当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝1.28×10%＝0.13（万元）　　当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝1.6＋0.13＝1.73（万元）　　抵减前应纳增值税额＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（万元）　　抵减后实际应纳税额＝28.56－1.73＝26.83（万元）

10、下列情形，暂予免征环境保护税的有（）。【多选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的

C.铁路机车排放应税污染物

D.农业种植排放的应税污染物

E.非道路移动机械排放应税污染物

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AD，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项B，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环保税；选项CE，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环保税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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(2017年)下列用地中，可以免征城镇土地使用税的是(　)。

A.企业内道路占用的土地
B.人民法院的办公楼用地
C.公园的照相馆经营用地
D.军队的家属院落用地

答案：B

解析：

选项A，企业内道路占用的土地，要征收城镇土地使用税，没有免税规定；选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地，免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地，免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地，不免税。

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下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格

答案：B

解析：

选项B：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

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2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2018年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是(　)万元。
　　

A.2000
B.6400
C.6800
D.10000

答案：C

解析：

产原值包括地价款和开发土地发房生的成本费用，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值＝8000×60%＋2000＝6800（万元）

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(2014年)2013年6月，某卫生和计划生育委员会以董某、吕某二人于2011年4月违法超生第二胎为由，作出要求其缴纳社会抚养金12万元、逾期不缴纳每月加收2‰滞纳金的决定，二人不服，向法院起诉。下列关于本案诉讼及法院判决的说法中，错误的是（　　）。

A.法院可以作出允许少缴或者免缴社会抚养金的变更判决
B.本案诉讼属于共同诉讼
C.本案诉讼不以当事人申请复议为前置程序
D.法院应作出撤销判决，因为违法行为发生在2011年4月，到2013年6月已经超过《行政处罚法》规定的追究期限，该卫生和计划生育委员会的决定违反法律

答案：D

解析：

（1）选项A：人民法院经过审理，认定被告行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。本题中，若追缴社会抚养金的数额有错误的，人民法院可以判决变更；（2）选项B：当事人一方或者双方为二人以上，因同一行政行为发生的行政案件，或者因同类行政行为发生的行政案件、人民法院认为可以合并审理并经当事人同意的，为共同诉讼。本题中，董某和吕某均提起诉讼，为共同原告；（3）选项C：本题不属于复议前置，当事人对征收决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；（4）选项D：除“法律”另有规定外，行政处罚的追究时效为2年；而缴纳社会抚养金属于行政征收行为，不受时效的限制。

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