2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-05-27)
发布时间:2021-05-27
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、外贸公司进口环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.260.15
B.370
C.570
D.670
正确答案:A
答案解析:增值税=140×(1+30%)×13%+[1000×(1+30%)]÷(1-20%)×13%+65×(1+50%)÷(1-10%)×13%+78×(1+10%)×13%=260.15(万元)
2、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报缴纳土地增值税。【单选题】
A.分别向房地产坐落地
B.向事先选择的某一方的房地产坐落地
C.向房地产坐落地的上一级
D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级
正确答案:A
答案解析:土地增值税纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
3、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】
A.关税税额80元的货物
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
E.进口科教用品
正确答案:C、D
答案解析:选项A:关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税;选项B:暂不缴纳关税;选项E:进口科教用品属于特定减免税。
4、关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中,正确的有( )。【多选题】
A.扣除项目金额的确定,可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
B.扣除项目金额的确定,可按建筑面积计算分摊
C.扣除项目金额的确定,可按税务机关确定的其他方式计算分摊
D.总面积,是指可转让土地使用权的土地总面积
E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目
正确答案:A、B、C、D
答案解析:在土地开发中,因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的,按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规,不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。
5、下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。【多选题】
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量
D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
E.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案:A、B、C、E
答案解析:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。
6、根据车辆购置税的现行规定,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款(不含增值税税款)
B.进口自用小轿车的计税依据不含关税
C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格
D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格
E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
正确答案:B、C、D
答案解析:选项B:进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格,包括关税完税价格、关税、消费税;选项CD:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆,计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。
7、关于税收行政司法的说法,正确的有( )。【多选题】
A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围
C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象
D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
E.税收司法审查仅限于合法性审查
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。
8、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。【客观案例题】
A.3.69
B.3.89
C.4.50
D.4.59
正确答案:C
答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9%=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆,需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆,不缴纳增值税。
9、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。【单选题】
A.20.4
B.16.69
C.20.01
D.20.80
正确答案:B
答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+13%)×13%=16.69(万元)。
10、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.不是行政主体行使行政职权引起的争议,公民、法人或其他组织也可以通过行政诉讼程序解决
C.行政诉讼的审理裁判对象是被诉行政行为
D.行政相对人对抽象行政行为不服的,也可以提起行政诉讼
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。
B.413.38
C.390.48
D.428.57
该公司转让办公楼应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)
B.1020
C.1053.44
D.1000.16
B.船舶吨税仅设置普通税率
C.船舶吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
D.船舶吨税由海关负责征收
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-10-23
- 2020-03-04
- 2020-06-20
- 2020-12-18
- 2020-06-14
- 2021-08-31
- 2020-02-06
- 2020-10-04
- 2020-09-13
- 2021-05-19
- 2020-08-06
- 2020-04-27
- 2020-06-10
- 2021-02-04
- 2020-01-31
- 2021-03-15
- 2020-04-02
- 2020-06-28
- 2019-01-05
- 2020-01-09
- 2020-05-31
- 2020-05-07
- 2020-10-05
- 2021-01-27
- 2020-11-21
- 2020-02-14
- 2021-03-27
- 2020-03-10
- 2020-11-08
- 2019-11-20