2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-20)

发布时间：2020-06-20

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

2、增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的外，在申报期结束后规定的时间内向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，这一规定的时间是（ ）。【单选题】

A.15个工作日内

B.20个工作日内

C.30个工作日内

D.45个工作日内

正确答案:A

答案解析:增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的外，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人在5个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

3、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.进口卷烟

B.进口服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

正确答案:A

答案解析:服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

5、该公司第（4）笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15000

B.14273.5

C.10000

D.7560

正确答案:C

答案解析:税法规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定。对于取得缴纳过车辆购置税的旧车不再缴纳车辆购置税。针对第（4）笔业务，应纳车辆购置税=100000×10%=10000（元）。

6、当月该企业的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.18550.00

B.24150.00

C.18658.18

D.31624.96

正确答案:C

答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18（元）。

7、下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位

正确答案:D、E

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。

8、关于城市维护建设税的减免规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城市维护建设税

D.对新办的商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征城市维护建设税

正确答案:D

答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税。

9、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

正确答案:D

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志，其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系中权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。

10、下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是（ ）。【单选题】

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

C.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

正确答案:C

答案解析:选项A属于法律优位原则的含义；选项B属于新法优于旧法原则的含义；选项D属于实体从旧，程序从新原则的含义。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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