2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-12-02)
发布时间:2020-12-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于增值税的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.收入型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额
B.生产型增值税是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和
C.实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同,计算出的法定增值额也不同,在同一纳税期内,允许扣除的数额越多,法定增值额则越少
D.从一项货物来看,增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,也就是该项货物的最终销售价值
正确答案:A
答案解析:选项A,消费型增值税是指计算增值税时,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
2、以下应税消费品计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有( )。【多选题】
A.化妆品
B.白酒
C.卷烟
D.小汽车
E.游艇
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品计税价格的核定权限:(1)卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案;(2)其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定;(3)进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
3、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2019年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.195.14
B.226
C.270
D.374
正确答案:B
答案解析:建筑服务适用9%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226(万元)
4、房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是( )。 【单选题】
A.安置动迁用房支出
B.支付建筑人员的工资福利费
C.开发小区内的道路建设费用
D.销售过程中发生的销售费用
正确答案:D
答案解析:销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数。
5、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.0
B.85714.29
C.228571.43
D.240000
正确答案:C
答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)
6、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克(自动监测仪读数),已知总铅污染当量值为0.025千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应納的环保税为( )元。【单选题】
A.600
B.24000
C.680000
D.960000
正确答案:D
答案解析:污染当量数=污染物排放量/污染当量值=6000/0.025=240000应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=240000×4=960000(元)
7、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。【单选题】
A.开发的部分房地产对外投资
B.开发的部分房地产分配给股东
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于出租
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增值税。
8、进口环节缴纳的增值税合计数为( )元。【客观案例题】
A.19958
B.15918.84
C.23568
D.25612.65
正确答案:B
答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×(1+7%)×13%+80000×(1+20%)/(1-5%)×13%=15918.84(元)。
9、下列出口货物,适用增值税“免税并退税”政策的是( )。【单选题】
A.来料加工复出口的货物
B.进料加工复出口的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业出口从小规模纳税人购进并取得普通发票的一般货物
正确答案:B
答案解析:ACD选项享受免税不退税的政策;B选项享受免税并退税待遇。
10、张华养殖场2020年5月月均养牛存栏量为1000头,污染当量值为0.1头,假设当地污染物适用数额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税税额()元。【单选题】
A.0
B.280
C.28
D.28000
正确答案:D
答案解析:水污染物污染当量数=1000÷0.1=10000;应纳税额=10000×2.8=28000(元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.撤销
C.注销
D.吊销
B.7700
C.8800
D.32200
A.借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢1000000
贷:原材料 1000000
B.借:待处理财产损付处理动资产损溢1170000
贷:原材料 1000000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 170000
C.借:待处理财产损溢--待处理流动损溢 970000
存:货跌价准备 200000
贷:原材料 1000000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 170000
D.借:待处理财产损溢--资产损益 9360000
存:货跌价准备 200000
贷:原材料 1000000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 136000
B.0.9
C.1.3
D.1.9
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-03-11
- 2019-11-16
- 2020-02-23
- 2020-03-25
- 2020-08-27
- 2021-05-20
- 2021-03-20
- 2020-11-02
- 2021-01-31
- 2020-06-16
- 2019-10-23
- 2021-08-20
- 2021-06-13
- 2020-12-09
- 2021-06-28
- 2020-02-08
- 2020-07-28
- 2021-08-05
- 2021-04-24
- 2020-07-31
- 2020-08-18
- 2020-03-21
- 2021-07-14
- 2020-10-02
- 2021-05-20
- 2021-06-19
- 2019-11-06
- 2021-05-26
- 2021-04-30
- 2021-08-17