2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-02)

发布时间：2020-10-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2019年缴纳的税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75（万元）。

2、以下关于税收立法概念的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.税收立法权的程序，是税收立法的核心问题

B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

C.税收立法必须经过法定程序

D.制定税法是税收立法的全部内容

E.修改、废止税法也是税收立法必要的组成部分

正确答案:B、C、E

答案解析:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题；税收立法必须经过法定程序；制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部内容，修改、废止税法也是其必要的组成部分。

3、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2019年12月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额(   )万元。【单选题】

A.4.00

B.14.00

C.16.00

D.22.50

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，可计提的加计抵减额=150×15%=22.5（万元）。

4、该房地产开发企业2018年度应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正确答案:D

答案解析:增值额=7648-4223.13=3424.87（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（万元）

5、业务(2)增值税销项税额为(    )。【客观案例题】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正确答案:D

答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)

6、税法的特点体现在（ ）。【多选题】

A.从立法过程来看，税法属于习惯法

B.从立法过程来看，税法属于制定法

C.从法律性质看，税法属于授权性法规

D.从法律性质看，税法属于义务性法规

E.从内容看，税法具有综合性

正确答案:B、D、E

答案解析:税法的特点可以概括成如下几个方面：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。

7、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.2062.5

B.2732.5

C.1533.75

D.2017

正确答案:C

答案解析:该公司转让房地产的土地增值税的增值额=15000-9925=5075（万元）增值率：增值额÷扣除项目金额×100%=5075÷9925×100%=51.13%，适用税率40%，速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75（万元）。

8、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（ ）。【多选题】

A.个体经营者不得登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格登记

C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D.除另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

E.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，除个体工商户外的其他个人不得登记为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可登记为一般纳税人。

9、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

10、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（　）。 【单选题】

A.安置动迁用房支出 

B.支付建筑人员的工资福利费

C.开发小区内的道路建设费用 

D.销售过程中发生的销售费用

正确答案:D

答案解析:销售费用计入开发费用，开发费用不作为加计扣除的基数。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
对于企业盘亏的固定资产，报经批准前应首先将其账面价值转入（　　）科目核算。

A.固定资产清理
B.营业外支出
C.以前年度损益调整
D.待处理财产损溢
答案：D
解析：
对于企业盘亏的固定资产，报经批准前应首先将其账面价值转入“待处理财产损溢”科目核算，在报经批准后，再由“待处理财产损溢”转入“营业外支出——盘亏损失”。
根据民法相关规定，下列给付中，能够引起不当得利之债发生的是( )。

A.非债清偿给付
B.债务清偿期届至前的给付
C.履行道德义务而为的给付
D.不法原因的给付
答案：A
解析：
不当得利可 以因给付而发生，给付欠缺给付目的即构成不当得利， 如非债清偿。但履行道德义务而为的给付、债务清偿期届至前的给付、明知无债务的给付、不法原因的给付不适用不当得利。
下列税务行政争议中，适用复议前置程序的有（　）。

A.确定征税对象
B.确定纳税地点
C.税务行政处罚
D.税收强制执行
E.加收滞纳金
答案：A,B,E
解析：
本题考核税务行政复议前置。根据《税务行政复议规则》的规定，相对人对征税行为不服的，应当先申请行政复议。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。所以选项A、B、E正确。
税务师于2019年6月审核某企业纳税情况时发现，2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　60000
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　58834.95
　　　应交税费—简易计税　　　　　　　1165.05
经进一步审核发现，该固定资产于2011年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元，进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2018年12月清理完毕，则对于此项错账应进行的会计调整是( )。

A.借：应交税费—简易计税1165.05
　固定资产清理　7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
B.借：应交税费—简易计税1165.05
　以前年度损益调整　7110.81
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8275.86
C.借：以前年度损益调整7110.81
贷：应交税费—简易计税　7110.81
D.借：应交税费—简易计税1165.05
　以前年度损益调整　12434.95
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600
答案：B
解析：
增值税一般纳税人2018年11月销售2009年1月1日以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产，销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+16%）×16%=8275.86（元）。

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