2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-19)

发布时间：2021-07-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司当月增值税应纳税额（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.4642.14

C.26176.63

D.77218.63

正确答案:A

答案解析:当月的销项税额：业务（2）：应收取的销项税=65000×13%+772.73×9%=8519.55（元）业务（3）：甲公司代垫运费后收回，承运的货运公司将专用发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。甲公司销售熟食制品的销项税额=25000×13%=3250（元）业务（4）：销售副食品及收取包装费的销项税额=400000×13%+900÷（1+13%）×13%=52103.54（元）甲公司当月的销项税额合计=8519.55+3250+52103.54=63873.09（元）当月进项税额：业务（1）：收购花生可以抵扣的进项税=50000×9%=4500（元），支付运费可以抵扣的进项税=254.56×9%=22.91（元）业务（4）：甲公司支付运费可以抵扣的进项税=1909.09×9%=171.82（元）业务（5）：可以抵扣的进项税额=300000×13%+381.82×9%=39034.36（元）业务（6）：可以抵扣的进项税额=180000×13%+636.36×9%=23457.27（元）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4500+22.91+171.82+39034.36+23457.27-295.81=66890.55（元）甲公司当月应纳增值税=63873.09-66890.55=-3017.46（元）。因此，甲公司当月无需缴纳增值税，应纳增值税为0。

2、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

3、下列关于关税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报

B.关税强制执行措施主要有两类：征收关税滞纳金和强制征收

C.因海关误征，多纳税款的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内，向海关申请退税

D.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

正确答案:C

答案解析:因海关误征，多纳税款的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息。

4、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条（每条200支），支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为（ ）万元。【单选题】

A.236.4

B.235.3

C.224.8

D.156

正确答案:D

答案解析:（1）进口卷烟应纳关税=220×20%=44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税=8×0.6=4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率价格=（220+44+4.8）÷（1-36%）÷8=52.5（元）每条价格小于70元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税=（220+44+4.8）÷（1-36%）×36%=151.2（万元）应纳消费税=151.2+4.8=156（万元）（2）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率；折算的实际销售价格低于计税价格的，应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。（3）卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，按其批发卷烟的销售额（不含增值税），征收11%加0.005元/支的批发消费税。

5、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。 【单选题】

A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度

B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额

C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%

D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额 

正确答案:C

答案解析:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

6、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

正确答案:A、B、E

答案解析:税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

7、（1）该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为（　）元。【客观案例题】

A.24550.59 

B.25743.53

C.23943.53

D.24378.53 

正确答案:A

答案解析:进口高档化妆品的关税＝60000×6%＝3600（元） 进口高档化妆品的增值税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×13%＝9727.06（元） 进口高档化妆品的消费税＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元） 进口环节缴纳的税金＝3600＋9727.06＋11223.53＝24550.59（元）

8、某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2016年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元；另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

9、(3)业务(3)应当向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。【客观案例题】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正确答案:C

答案解析:(3)进口香水精应缴纳的关税=20×50％=10(万元);进口香水精应缴纳的消费税=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(万元);当月销售香水应缴纳的消费税=50×15％-5.29×90％=2.74(万元)。

10、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:C、E

答案解析:选项C，委托加工收回后直接销售的高尔夫球，已经由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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