2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-05-08)
发布时间:2020-05-08
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲厂被代收代缴的消费税为( )万元。【客观案例题】
A.4.37
B.3.55
C.2.91
D.2.53
正确答案:D
答案解析:甲厂被代收代缴的消费税解题关键是收购农产品的成本计算,收购农产品的账面成本=凭证注明收购款项+相关不含增值税的运杂费-收购款中可计算抵扣的增值税进项税组成计税价格=[42×(1-9%)+1.91+8]÷(1-5%)=50.66(万元)甲厂被代收代缴的消费税=50.66×5%=2.53(万元)因为没有乙厂同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了9%的进项税,剩余(1-9%)的部分计入了采购成本;支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。
2、下列关于税收执法特征表述正确的有( )。【多选题】
A.税收执法具有单方意志性和法律强制力
B.税收执法不具有可救济性,当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税收执法具有裁量性
D.税收执法具有被动性
E.税收执法具有效力先定性
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,作为具体行政行为,税收执法具有可救济性,当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;选项D,税收执法具有主动性。
3、下列各项中,符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有( )。【多选题】
A.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加予以免征
B.纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.税法规定减免增值税、消费税的,不得减免城市维护建设税和教育费附加
D.纳税人缴纳增值税、消费税之后,却不按规定缴纳城市维护建设税的,可以对其单独加收滞纳金,也可以单独进行罚款
E.海关对进口产品代征增值税、消费税的,同时征收城建税
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,税法规定减免增值税、消费税时,相应也减免了城建税和教育费附加;选项E,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税。
4、某商店为小规模纳税人,直接从五金厂购进各种五金零配件销售,2016年3月份购进各种零配件价值5000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元;另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额( )元。【单选题】
A.2564.56
B.2330.10
C.11050
D.2641.5
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人销售货物,按照简易办法征收增值税,不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
5、某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款480元;本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为( )元。【单选题】
A.8390
B.8930
C.6137.70
D.8900
正确答案:C
答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+480)=6137.70(元)
6、以下属于“营改增”商务辅助服务的有( )。【多选题】
A.教育医疗服务
B.法律鉴证服务
C.人力资源服务
D.物业管理服务
E.安全保护服务
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A属于生活服务;选项B属于鉴证咨询服务。
7、纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日”是指( )。【单选题】
A.成交的当天
B.报关进口的当天
C.发票上注明的销售日期
D.登记注册的当天
正确答案:B
答案解析:纳税人进口自用应税车辆,自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税,“进口之日”是指纳税人报关进口的当天。
8、加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除。【多选题】
A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
B.外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油
C.加油站检测用油
D.加油站本身倒库油
E.加油站对外无偿赠送的成品油
正确答案:A、B、C、D
答案解析:加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除。(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油 ;(2)外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油;(3)加油站检测用油;(4)加油站本身倒库油 。
9、房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计扣除20%的基数的有()。【多选题】
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
E.安置动迁用房的支出
正确答案:A、B、D、E
答案解析:对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条(一)(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。(一)(二)项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本,包括地价款及契税等相关费用,土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
10、2016年5月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,该车使用年限为10年,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,税务机关核定的该类型车辆的最低计税价格为49000元。另外,当月一辆已缴纳车辆购置税的小轿车,因交通事故更换底盘,国家税务总局核定的同型号新车最低计税价为360000元。当月该部队应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.30100
B.28410
C.28140
D.38940
正确答案:C
答案解析:减免税条件消失的车辆,使用年限未满10年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%;底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆的最低计税价格的70%。则应纳车辆购置税=49000×(1-4×10%)×10%+360000×70%×10%=28140(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.固定股利支付率政策
C.低正常股利加额外股利政策
D.剩余股利政策
B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业,应当就其总承包额计算缴纳增值税
C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税
D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务,不缴纳增值税
E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业,其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定
B.家用电器的检验
C.民用飞机有关设备的设计
D.民办非企业单位登记
E.增值税一般纳税人资格认定
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