2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-07-10)

发布时间：2020-07-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业当月向税务机关应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.32.2

B.49.32

C.52.79

D.54.44

正确答案:A

答案解析:当期销项税额=（40+3+1）×10×13%+[5.8÷（1+13%）]×13%=57.87（万元）当期进项税额=14+1.91×9%+11.7=25.87（万元）当期应纳增值税=57.87-25.87+0.2=32.2（万元）

2、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.448.32

B.444.37

C.426.56

D.462.12

正确答案:B

答案解析:①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）应纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）应纳增值税=800.66×13%=104.09（万元）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计=276.23+64.05+104.09=444.37（万元）

3、该公司11月可以抵扣的进项税是（ ）万元。【客观案例题】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正确答案:C

答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）11月份可以抵扣的进项税合计：3.12+0.85=3.97（万元）

4、某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝的消费税税率为30%）【单选题】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正确答案:C

答案解析:当月外购烟丝的买价=6.5÷13%=50（万元），生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），或生产领用部分买价=2+50-12=40（万元），准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）

5、下列选项中，不属于税法适用原则的是（ ）。【单选题】

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

正确答案:C

答案解析:选项C属于税法基本原则。

6、当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正确答案:C

答案解析:当期可以抵扣的增值税进项税额的合计数=15918.84+150000×13%=35418.84（元）进口的机器设备可以抵扣进项税；自2013年8月1日起，进口自用的应缴纳消费税的小轿车可以抵扣进项税。

7、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（ ）。【多选题】

A.超过国家有关规定上浮幅度的利息部分

B.向境外机构借款的利息

C.10年以上的借款利息

D.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:A、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。计算土地增值税时允许扣除的税金是与转让的房地产项目相关的，与转让房地产项目无关的税金，不得在计算土地增值税时扣除。

8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正确答案:B

答案解析:本期可以抵扣的进项税额=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为10%。2019年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款113万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.18

C.26

D.68

正确答案:B

答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）；当期应纳税额=100×13%-（52-6）-5=-38（万元）；出口货物免抵退税额=200×10%=20（万元）。按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18（万元）

10、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%，但剩余可售面积已经自用的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省级税务机关规定的其他情况。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。