2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-25)

发布时间：2020-10-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是（ ）。【单选题】

A.氧气资源

B.天然原油

C.森林资源

D.人造石油

正确答案:B

答案解析:氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。

2、某税务局2019年8月从某汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车用于办公，支付含增值税价款226000元，汽车贸易公司代收保险费500元，送车费700元，上牌办证费18000元，均由汽车贸易公司开具增值税发票和相关收据。另支付控购部门控购费30000元。则该税务局应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正确答案:A

答案解析:纳税人购进自用的应税车辆以其支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）为计税依据。支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不应计入计税价格计税。该税务局应纳车辆购置税=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

3、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.无力偿还借款，以房屋抵债

D.双方合作建房，建成后分房自用的

E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案:D、E

答案解析:房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换，无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。故A、B、C选项不符合题意。

4、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）【单选题】

A.0

B.0.6

C.1.2

D.6.6

正确答案:C

答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=（18+3）/（1-30%）=30（万元）；销售其中的60%的计税价格=30×60%=18（万元）；甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格，故应按销售额缴纳消费税，同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22×30%-30×30%×60%=1.2（万元）。

5、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）【单选题】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正确答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0 当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元） 当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元） 当期期末留抵税额当期应退税额＝23.14（万元）

6、海关在采用相同货物的成交价格估价方法对进口货物估价时，如果有多个相同货物的成交价格，应当以（ ）为基础估定进口货物的关税完税价格。【单选题】

A.最低的成交价格

B.最高的成交价格

C.平均的成交价格

D.加权平均价格

正确答案:A

答案解析:海关在采用相同货物的成交价格估价方法对进口货物估价时，如果有多个相同货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的关税完税价格。

7、下列关于环境保护税的特点，说法正确的有(    )。【多选题】

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合

E.税收收入全部归中央

正确答案:A、B、C、D

答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。

8、下列属于税收司法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.独立性原则

B.合法性原则

C.中立性原则

D.合理性原则

E.适当性原则

正确答案:A、C

答案解析:税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。

9、下列属于税法解释要遵循法律解释的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.文义解释原则

B.立法目的原则

C.合法、合理性原则

D.适当性原则

E.权责一致原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括：文义解释原则；立法目的原则；合法、合理性原则；经济实质原则；诚实信用原则。

10、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系

B.国家征税依据的是其财产权力

C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品

正确答案:D

答案解析:选项A：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。选项B：国家征税依据的是其政治权力。选项C：国家是真正的征税主体，除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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