2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-06)

发布时间：2020-10-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（　）。【单选题】

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（简易计税的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税 

D.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票 

正确答案:B

答案解析:选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票 

2、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）确定转让房地产的收入。【单选题】

A.同类房产的市场价格

B.同类房地产的重置成本价格

C.纳税人申报的成交价格的2倍

D.房地产的评估价格

正确答案:D

答案解析:土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。

3、下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。【多选题】

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽查查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开发票销售额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

4、业务（1）应纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.16

B.20

C.25

D.32

正确答案:D

答案解析:业务（1）:应纳消费税=80×8×5%=32（万元）

5、某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2019年5月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.当期应退税额为0

B.当期免抵税额为4.5万元

C.当期因为应纳税额为正数，所以不退税

D.当期应退税额为2.5万元

E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元

正确答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13% -10%）=1.5（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13% -10%）-1.5=2.1（万元）（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（万元）（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）（5）“免抵退”税额=120×10% -5=7（万元）（6）应退税额=2.5（万元）（7）当期免抵税额=7-2.5=4.5（万元）

6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（ ）。【单选题】

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

正确答案:D

答案解析:国际运输服务，是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。

7、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的“其他扣除项目”金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.350

B.1400

C.700

D.3000

正确答案:B

答案解析:可以扣除的“其他扣除项目”金额=（3000+4000）×20%=1400（万元）。

8、该企业10月份进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正确答案:C

答案解析:10月份：  （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元）  （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元）  （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元）  （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元）  （5）当月应退税额=9（万元）  （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元）  （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

9、市区某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.本月新发生业务应缴纳城建税9.1万

B.本月新发生业务应缴纳城建税9.7万元

C.本月应补缴城建税3.91万元

D.本月应补缴城建税2.79万元

E.转让药剂生产技术免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130×7%=9.1（万元），应补缴城建税=55.8×7%=3.91（万元）

10、(2)本月增值税销项税额为()万元。【客观案例题】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正确答案:A

答案解析:业务(1):进口高档口红应纳增值税=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(万元)进口高档口红应纳消费税=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(万元)进口商用客车应纳增值税=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(万元)进口商用客车应纳消费税=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(万元)自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。业务(2):纳税人购进用于生产销售成委托受托加工13％税率货物的农产品，按10％抵扣进项税。本题中收购鲜芦荟加工普通护肤品，按10％抵扣进项税该业务可以抵扣的进项税=25×10％+3×9％+1.3=4.07(万元)业务(3):可以抵扣的进项税=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(万元)业务(4):可以抵扣的进项税额=6×9％=0.54(万元)该业务增值税销项税额=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(万元)该业务应纳消费税=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(万元)业务(5):用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。该业务增值税销项税=600×200×13％÷10000=1.56(万元)当期进项税=1.56(万元)应纳消费税=600×210×15％÷10000=1.89(万元)业务(6):该业务增值税销项税=15×13％+200×13％÷10000=1.95(万元)应纳消费税=15×15％+200×15％÷10000=2.25(万元）业务(7):油彩和上妆油不属于应税消费品，不征收消费税。该业务增值税销项税=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(万元)应纳消费税=5×200×15％÷10000=0.02(万元)业务(8):可以抵扣的进项税=11.76×13％+2×9％=1.71(万元)本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15％=40.67(万元)本期可抵扣的进项税合计=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(万元)本期销项税合计=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税:本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)该日化厂12月份国内销售应缴纳的消费税:应纳消费税=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(万元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。