2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2019-10-24)

发布时间：2019-10-24

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列表述符合税法有关规定的有（ ）。【多选题】

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.销售折让可以从销售额中扣除计征增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

2、下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B.委托加工应税消费品的单位

C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.受托加工应税消费品的单位

E.批发粮食白酒的单位

正确答案:D、E

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。

3、2019年6月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.6239.32

B.6837.61

C.8500.00

D.8000.00

正确答案:C

答案解析:机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），纳税人申报的计税价格低于国家税务总局核定的同类型应税车辆最低计税价格的，按最低计税价格征收车辆购置税。王某应纳车辆购置税=85000×10%=8500（元）

4、关税可分为从量税和从价税，下列关于这种分类的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.从价税的优点是税负公平，税负明确

B.从量税的缺点是税负不合理，难以普遍适用

C.从量税的主要优点是征税手续简便，可以快速通关

D.从价税的缺点是完税价格难以审定，通关缓慢

E.目前单纯使用从价税的国家很少

正确答案:A、B、C、D

答案解析:目前单纯使用从量税的国家很少。

5、A酒厂本月应缴纳的增值税为（ ）。【客观案例题】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正确答案:B

答案解析: 业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）

6、某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（ ）万元。【单选题】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正确答案:B

答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。

7、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

8、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。【单选题】

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为

正确答案:D

答案解析:其他选项产权未转移，不属于土地增值税征收范围。

9、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。【多选题】

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%，但剩余可售面积已经自用的

正确答案:A、C、D、E

答案解析:

10、下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元

B.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

C.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元

D.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元

E.undefined

正确答案:A、C

答案解析:选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；选项E：金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税，其他货物的以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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