2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-14)

发布时间：2020-03-14

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于本题说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税

B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

C.计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除

D.外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税

E.纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

正确答案:B、E

答案解析:业务（1）:

2、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。【单选题】

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

正确答案:C

答案解析:除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方代收代缴后向受托方所在地税务机关缴纳。

3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人收回后对外销售的当天

B.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

正确答案:C

答案解析:选项A，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；选项B，纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

4、下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.挂车

B.电车

C.三轮农用运输车

D.设有固定装置的非运输车辆

E.来华工作的外籍专家使用的车辆

正确答案:C、D

答案解析:根据车辆购置税相关法律的规定，三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免税；选项AB：挂车、电车属于应税车辆；选项E：长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税，不同时具备“长期来华定居”、“进口”、“自用”条件的专家，其使用的车辆不能享受免税的优惠（教材未收录）。

5、在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有（ ）。【多选题】

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

B.依法进行账簿、凭证管理

C.依法注销税务登记

D.向税务机关咨询税收法律及纳税程序

E.对税务人员的违法行为进行检举和控告

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC均是纳税人的义务，而不是权利。

6、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（ ）。【单选题】

A.税收法律主义

B.税收合作信赖原则

C.税收公平主义

D.实质课税原则

正确答案:D

答案解析:按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。

7、该服装厂当期增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期增值税销项税额=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。

8、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆

C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税涂料为原料生产的涂料

E.外购已税石脑油为原料生产的成品油

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此，正确选项为ABE。

9、该企业国内销售环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.85

B.14.76

C.14.74

D.11.35

正确答案:D

答案解析:

10、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”政策的是（ ）。【单选题】

A.外国政府无偿援助进口物资

B.供热企业向居民个人供热

C.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

D.血站供应给医疗机构临床用血

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均适用增值税免税政策。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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