2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-02)
发布时间:2021-01-02
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于消费税纳税地点的表述,正确的有( )。【多选题】
A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E.进口的应税消费品,由进口人向核算地海关申报纳税
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;但经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项E:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
2、该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的“其他扣除项目”金额为( )万元。【客观案例题】
A.350
B.1400
C.700
D.3000
正确答案:B
答案解析:可以扣除的“其他扣除项目”金额=(3000+4000)×20%=1400(万元)。
3、关于税收立法的说法,正确的有( )。【多选题】
A.制定税法是税收立法的重要部分,但不是其全部
B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》
C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布
D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
E.从税收立法的主体来看,国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布;选项E,从税收立法的主体来看,国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。
4、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.化妆品生产企业将自产的香粉移送用于生产低档护肤品
C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
正确答案:C
答案解析:选项A,移送环节不缴纳消费税和增值税;选项B,纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品,缴纳消费税,不缴纳增值税;选项D,卷烟厂将委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售的,缴纳增值税,不缴纳消费税。
5、根据土地增值税暂行条例规定,属于非房地产开发公司的纳税人应当自( ),到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。【单选题】
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内
正确答案:A
答案解析:属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内,到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。
6、下列选项中,不属于税法适用原则的是( )。【单选题】
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
正确答案:C
答案解析:选项C属于税法基本原则。
7、某公司经批准暂时进口施工机械一台,海关估定其完税价格为200000欧元,该设备于2018年11月1日进入我国,当期该机械关税税率10%,当期1欧元=8.01元人民币,作为海关批准暂时进口货物给予免税,2020年2月该公司申请将该货物转为正式进口,当期该机械的关税税率7%,当期1欧元=7.88元人民币,则该公司应补缴关税( )元。【单选题】
A.157600
B.110320
C.16020
D.11214
正确答案:B
答案解析:暂时进口货物转为正式进口需补税时,按其申报正式进口之日的税率、汇率计算完税价格,不按原入境之日的税率、汇率计算。应补缴关税税额=200000×7.88×7%=110320(元)。
8、业务(4)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.30
B.0.44
C.1.78
D.2.07
正确答案:D
答案解析:业务4:纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18÷(1+13%)×13%=2.07(万元)
9、下列各项中,不符合关税税率有关规定的是( )。【单选题】
A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的,按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税
B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的,应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税
C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的,应按海关查获日期所施行的税率征收关税
D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税
正确答案:D
答案解析:暂时进口货物转为正式进口需要补征关税的,按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。
10、根据车辆购置税的现行规定,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.购买自用小汽车的计税依据是支付的全部价款(不含增值税税款)
B.进口自用小轿车的计税依据不含关税
C.受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格
D.获奖自用的小汽车计税依据依照最低计税价格
E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
正确答案:B、C、D
答案解析:选项B:进口自用小轿车的计税依据是组成计税价格,包括关税完税价格、关税、消费税;选项CD:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆,计税价格按购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。无同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定应税 车辆的计税价格。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失
C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失
D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失
B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的
C.撤销或者变更行政行为不涉及其合法权益的
D.被诉的行政行为涉及其公平竞争权的
E.在复议程序中被追加为第三人的
(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收入均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,关税税率20%。
(3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额3.4万元,支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票,注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司2013年12月转出的进项税额为( )万元。
B.0.8
C.0.838
D.0.9
【知识点】 其他
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