2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2019-11-02)
发布时间:2019-11-02
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据增值税规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.增值税一般纳税人丢失海关缴款书,应在规定期限内,凭报关地海关出具的相关已完税证明,向主管税务机关提出抵扣申请
B.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,但是其留抵税额可以给予退税
C.纳税人销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税
D.纳税人采取还本销售方式销售货物的,销售额中应当扣除还本支出
正确答案:A
答案解析:选项B,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税;选项C,纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计如何核算,均应并入销售额征税;选项D,纳税人采取还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。
2、下列资源中,属于资源税征税范围的是( )。【单选题】
A.煤矿生产的天然气
B.人造石油
C.焦煤
D.碱
正确答案:C
答案解析:焦煤属于原煤,属于资源税征税范围。人造石油、碱均不属于资源税应税产品。
3、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇率1:6.3)【单选题】
A.0
B.14.31
C.23.47
D.48.51
正确答案:C
答案解析:境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。
4、房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为( )。【单选题】
A.2%
B.3%
C.5%
D.6%
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
5、增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为,应计算增值税销项税额的有( )。【多选题】
A.某商店将外购商品用于对外赠送
B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
C.某企业将自产的家具用于投资
D.某企业购进一批饮料用于交际应酬
E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC:都属于增值税视同销售行为,要计算增值税销项税;选项D:是将购买的货物用于个人消费(包括交际应酬),不作视同销售处理;选项E:属于外购货物用于集体福利,不作视同销售处理。
6、该服装厂当期增值税销项税额为( )元。【客观案例题】
A.16598.97
B.17479.49
C.15151.33
D.20115.23
正确答案:C
答案解析:该服装厂当期增值税销项税额=150×(100+100)÷(1+13%)×13%+(400+100)×180×13%=15151.33(元)。
7、2019年8月,某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱,取得不含增值税销售额50万元,销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱,取得不含税销售额30万元,销售烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )。【单选题】
A.6.9万元
B.9.46万元
C.10.14万元
D.9.79万元
正确答案:D
答案解析:
8、该公司第(3)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为( )元。【客观案例题】
A.18320
B.21600
C.23510
D.27251.68
正确答案:D
答案解析:针对第(3)笔业务应纳车辆购置税=(210600+93600+3744)÷(1+13%)×10%=27251.68(元)。
9、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。【单选题】
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的企业
正确答案:D
答案解析:出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
10、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.40
正确答案:D
答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税=20.5÷(1+3%)×2%=0.40(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.向客户无偿提供信息咨询服务
C.销售货物同时无偿提供运输服务
D.为客户无偿提供广告设计服务
E.向关联单位无偿提供交通运输服务
B.护发液
C.合成宝石
D.果木酒
E.卡丁车
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存利润表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存利润表
B.合伙企业个人投资者的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.综合所得
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