2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-04-09)
发布时间:2021-04-09
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税法与民法关系的陈述,下列错误的是( )。【单选题】
A.税法借用了民法的概念和规则
B.税法调整手段具有综合性,民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主
C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于横向经济关系
D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
正确答案:C
答案解析:税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系。
2、(2)业务(1)应缴纳的增值税( )万元。【客观案例题】
A.405.41
B.412.84
C.517.12
D.459.55
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳增值税=6550÷(1+9%)×9%-1550÷(1+9%)×9%=412.84(万元)
3、某旧机动车交易公司(一般纳税人)2018年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。【单选题】
A.9.42
B.4.76
C.8.58
D.4.62
正确答案:B
答案解析:一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=(240+5)÷(1+3%)×2%=4.76(万元)
4、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年7月销售粮食白酒3吨,取得不含税收入300000元,包装物押金23200元,该酒厂包装物押金单独记账核算,货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.64000
B.64680
C.67106.19
D.67680
正确答案:C
答案解析:纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金,在收取时,就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税,应纳消费税=(300000+23200÷1.13)×20%+3×2000×0.5=67106.19(元)
5、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
6、位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)【多选题】
A.受托方应缴纳的城建税为72.8元
B.受托方应缴纳的城建税为103.16元
C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
正确答案:A、C、D
答案解析:受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)
7、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。【单选题】
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.进出境物品的所有人
正确答案:B
答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
8、以下符合环境保护税政策规定的有()。【多选题】
A.环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
C.环境保护税按月计算,按季申报缴纳
D.纳税人按季度申报缴纳的,应当自季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
E.纳税人按次申报缴纳的,应当自次月十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税;选项E,纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
9、按征税标准分类,可将关税分为( )。【多选题】
A.价内税
B.价外税
C.壁垒税
D.从价税
E.从量税
正确答案:D、E
答案解析:按征税标准分类,可将关税分为从量税、从价税。此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。
10、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是( )。【单选题】
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
正确答案:C
答案解析:税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.11.00
C.29.00
D.72.80
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的租赁费支出
D.未提足折旧的固定资产改建支出
E.已提足折旧的固定资产的改建支出
(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
B.720
C.1100
D.600
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