2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-08-22)

发布时间：2021-08-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正确答案:B

答案解析:进口环节应纳消费税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（万元）进口环节应纳增值税=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（万元）进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61（万元）

2、本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.5

B.1.75

C.2.1

D.0

正确答案:D

答案解析:甲企业将委托加工收回的已纳消费税的散装药酒分给职工，同类药酒不含税售价小于受托方的计税价格，所以不缴纳消费税。

3、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（　）。【单选题】

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B.应税污染物排放地的税务机关

C.扣缴义务人所在地的税务机关

D.应税污染物排放地的上级税务机关

正确答案:B

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

4、A酒厂本月可抵扣的增值税进项税合计为（ ）。【客观案例题】

A.9523.19元

B.9612.31元

C.9654.21元

D.7634.04元

正确答案:D

答案解析:业务（4）：增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）

5、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

6、下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳增值税的处理，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为507元

B.采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

C.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为416元

D.采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为273元

E.采取“以旧换新”方式销售货物，要按照新货物的同期销售价格确定销售额

正确答案:A、C

答案解析:选项AB：采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；选项CD：采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；选项E：金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税，其他货物的以旧换新按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。

7、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

8、下列各项中，应征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.日化厂外购已税香水精制作沐浴露销售

B.商业企业将金银首饰销售给个人消费者

C.自产实木地板继续生产实木地板

D.将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售

正确答案:B

答案解析:沐浴露不属于消费税的征收范围，所以A选项不征消费税；商业企业将金银首饰销售给个人消费者的，应缴纳消费税，所以B选项正确；自产应税消费品用于继续生产应税消费品不缴纳消费税，所以C选项不征消费税；将委托加工收回的消费品以不高于受托方的计税价格直接销售的也不再缴纳消费税，所以D选项不征消费税。

9、业务（4）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0.30

B.0.44

C.1.78

D.2.07

正确答案:D

答案解析:业务4：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18÷（1+13%）×13%=2.07（万元）

10、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税(   ）元。【单选题】

A.18250.00

B.18750.00

C.20000.00

D.21250.00

正确答案:A

答案解析:应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物储存量、处置量、综合利用量的余额。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税=[（500+200+300）-（200+50+20）]×25=18250（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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