2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-02-06)

发布时间：2020-02-06

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于本题，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减

B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

C.外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税

D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税

正确答案:A、D

答案解析:纳税人采取以旧换新销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购货物用于在建工程，进项税额不得抵扣。

2、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税

正确答案:C

答案解析:选项A：资源税纳税人应当向应税产品的开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其资源税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D：跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，都应在开采地或生产地纳税。所以ABD选项错误。

3、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

4、增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减

C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减

E.主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

正确答案:A、D、E

答案解析:选项AB：纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减；选项CD：抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税；选项E：主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税专用发票发生的预缴增值税余额。

5、以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。【多选题】

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业

B.个体工商户

C.个体工商户以外的其他个人

D.年应税销售额超过500万元的事业单位

E.年应税销售额为400万元且不能提供准确税务资料的商业零售企业

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：个体工商户可登记为增值税一般纳税人；选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。

6、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。

7、下列进口货物中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。【多选题】

A.在境外运输途中损失的货物

B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

E.关税税额在人民币50元以下的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核关税减免的规定。ABCD选项均符合关税减免规定，但是E选项属于法定免税项目，不属于酌情减免项目。

8、单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.个人取得工资薪金收入

C.企业购置车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

正确答案:A

答案解析:选项B：个人取得工资薪金收入，不征增值税、消费税，同时不征城市维护建设税；

9、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格；选项D，当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，可以结转下一期继续抵扣。

10、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额，依据收购的数量，代扣代缴资源税

E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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