2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-01-08)
发布时间:2021-01-08
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、按征税对象进行分类,可将关税分为( )。【多选题】
A.进口关税
B.出口关税
C.滑准税
D.从价税
E.从量税
正确答案:A、B
答案解析:按征税对象进行分类,可将关税分为进口关税、出口关税。
2、下列选项中,属于现代服务的有( )。【多选题】
A.信息技术服务
B.转让无形资产
C.商务辅助服务
D.广播影视服务
E.生活服务
正确答案:A、C、D
答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
3、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油需要缴纳资源税
B.进口原油不需要缴纳资源税
C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税
D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税
E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征,出口不退,所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税,不征收增值税。
4、关于本题,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购货物用于在建工程,应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除征税
正确答案:A、D
答案解析:纳税人采取以旧换新销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;外购货物用于在建工程,进项税额不得抵扣。
5、下列关于环境保护税的特点,说法正确的有( )。【多选题】
A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者
C.直接排放应税污染物是必要条件
D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合
E.税收收入全部归中央
正确答案:A、B、C、D
答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。
6、下列项目不适用零税率的是( )。【单选题】
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的设计服务
D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
正确答案:A
答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率,但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。
7、关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。【多选题】
A.出口关税不计入完税价格
B.在输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中
C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D.出口货物完税价格包含增值税销项税额
E.出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格
正确答案:A、B、C
答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
8、某企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:将收购的一批成本为13.05万元的粮食,从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕,企业全部收回,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为( )万元。【单选题】
A.5.25
B.4.71
C.5.2
D.4.76
正确答案:D
答案解析:从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2(万元)酒厂应代收代缴的消费税=(13.05+5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.76(万元)
9、某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。【单选题】
A.20.4
B.16.69
C.20.01
D.20.80
正确答案:B
答案解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+13%)×13%=16.69(万元)。
10、(3)当月丙企业应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50
正确答案:B
答案解析:丙企业应纳增值税=80×13%+150×13%-200×13%=3.90(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.可以选择简易计税,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
C.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用为销售额计税
D.应使用一般计税方法,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D.烟叶税按季计征
E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
A.借:待处理财产损溢--待处理流动资产损溢1000000
贷:原材料 1000000
B.借:待处理财产损付处理动资产损溢1170000
贷:原材料 1000000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 170000
C.借:待处理财产损溢--待处理流动损溢 970000
存:货跌价准备 200000
贷:原材料 1000000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 170000
D.借:待处理财产损溢--资产损益 9360000
存:货跌价准备 200000
贷:原材料 1000000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 136000
B.可比性差
C.编制比较麻烦
D.透明性差
E.工作量大
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