2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-25)
发布时间:2020-06-25
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据消费税的有关规定,下列货物应按“小汽车”税目征收消费税的有( )。【多选题】
A.含驾驶员座位在内的座位数在10-23座(含)的中轻型商务客车
B.高尔夫车
C.购进乘用车或中轻型商务客车整车改装生产的汽车
D.购进货车或厢式货车改装生产的商务车
E.沙滩车
正确答案:A、C
答案解析:高尔夫车、购进货车或厢式货车改装生产的商务车、沙滩车均不属于消费税征收范围,不征收消费税。
2、某烟厂为增值税一般纳税人,2018年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案:B
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)烟叶税=550×20%=110(万元)烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×10%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)
3、该公司本月准予抵扣的进项税合计为( )万元。【客观案例题】
A.691.62
B.898.35
C.859.01
D.701.62
正确答案:A
答案解析:业务(1):进口环节应缴纳的增值税=(60+4+1)×6.7×(1+20%)×13%=67.94(万元)运费可以抵扣的进项税=5×9%=0.45(万元)业务(2):进项税额=64(万元)业务(4):进项税=20+113×13%=34.69(万元)业务(6):进口增值税=22×17.5×6.7×(1+20%)÷(1-25%)×13%=536.54(万元)67.94+0.45+52+34.69+536.54=691.62(万元)
4、下列关于税收实体法要素的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定,是课税对象量的表现
B.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度
D.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是税收制度的核心和灵魂
正确答案:D
答案解析:税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是税收制度的核心和灵魂。
5、业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.173.39
B.198.20
C.100
D.95.24
正确答案:A
答案解析:业务1:对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。应纳增值税=(2000+100)÷(1+9%)×9%=173.39(万元)
6、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。【多选题】
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额
B.中外合作油气田开采的原油、天然气,按规定缴纳增值税后,以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税
C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
E.对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税,其计税依据为铁道部(现为中国铁路总公司)实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为5%
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税法规定,纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
7、环境保护税的申报纳税期限是()。【单选题】
A.一年
B.一个季度
C.一个月
D.15日
正确答案:B
答案解析:环境保护税按月计算,按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
8、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征消费税的,不代征城市维护建设税
B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城市维护建设税可同时退库
C.对缴纳“两税”的外资企业,暂免征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳城市维护建设税
正确答案:A、B
答案解析:选项C:对外资企业2010年12月1日(含)之后发生增值税、消费税纳税义务的,征收城市维护建设税和教育费附加;对外资企业2010年12月1日之前发生增值税、消费税纳税义务的,不征收城市维护建设税和教育费附加。选项D:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E:流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。
9、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。【单选题】
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
正确答案:C
答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。
10、业务(1)应缴纳的资源税为( )元。【客观案例题】
A.300600
B.300000
C.600
D.0
正确答案:D
答案解析:开采环节不需要计算缴纳资源税,将未税原煤移送加工洗选煤,移送环节不缴纳资源税,业务(1)应纳资源税为0。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.综合抵免限额
C.分国分项抵免限额
D.分国抵免限额
B.13480
C.10480
D.15080
应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=20000×(8-1.5)×10%-2520=10480(元)。
B.财务风险小,财务优势明显
C.筹资的限制条件较多
D.能延长资金融通的期限
E.资本成本负担较低
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