2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-01-05)

发布时间：2022-01-05

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。【多选题】

A.个人缴纳的车辆购置税

B.某个体工商户缴纳的增值税

C.某外国企业缴纳的消费税

D.某进出口贸易公司缴纳的关税

E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额

正确答案:B、C、E

答案解析:城建税及教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

2、业务(2)应纳资源税( ；  ；  ；)万元。【客观案例题】

A.148.67

B.168.24

C.168

D.0

正确答案:C

答案解析:业务(2)应纳资源税=2800×6％=168(万元）

3、甲商场当月应缴纳的增值税为（　　）元。【客观案例题】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正确答案:B

答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

4、根据《车辆购置税法》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.应税车辆的馈赠人

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

正确答案:A

答案解析:车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。

5、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本为（ ）万元。【客观案例题】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正确答案:D

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本=5800×（1-20%）=4640（万元）。

6、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

正确答案:D

答案解析:航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

7、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

8、本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.36.19

B.49.79

C.56

D.38.25

正确答案:B

答案解析:本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79（万元）

9、本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.1.5

B.1.75

C.2.1

D.0

正确答案:D

答案解析:甲企业将委托加工收回的已纳消费税的散装药酒分给职工，同类药酒不含税售价小于受托方的计税价格，所以不缴纳消费税。

10、甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）【单选题】

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元

正确答案:D

答案解析:本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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