2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-16)

发布时间：2021-11-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中，符合相关标准和条件可享受增值税即征即退70%政策的有（ ）。【多选题】

A.垃圾处理劳务

B.污泥处理处置劳务

C.以沙柳为原料生产的箱板纸

D.以粉煤灰为原料生产的氧化铝

E.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆

正确答案:A、B、C

答案解析:选项DE执行即征即退增值税50%的政策。

2、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。【单选题】

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.5429.39

正确答案:D

答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，于生产环节征税；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=（58950+35780）÷（1+13%）×5%+12378×10%=5429.39（元）

3、业务（1）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正确答案:A

答案解析:业务1：对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（万元）

4、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

5、下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章

B.税务规章解释与税务规章具有同等效力

C.税务规章一般自公布之日起施行

D.国务院可以根据需要，开展税务规章立法后评估

正确答案:B

答案解析:选项A：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定，除非得到全国人大或国务院的明确授权；选项C：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行，但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的，可以自公布之日起施行；选项D：国家税务总局可以根据需要，开展税务规章立法后评估。

6、以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B.当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税

C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻

D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

E.起征点只能照顾一部分纳税人

正确答案:C、E

答案解析:选项A：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点；免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B：当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项D：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。

7、以下属于石脑油范围应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.重油

B.渣油

C.重裂解料

D.加氢裂化尾油

E.芳烃抽余油

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AB属于燃料油征税项目；选项CDE属于石脑油征税项目。

8、根据规定，应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由（   ）统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出。【单选题】

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.生态环境主管部门

D.省人民代表大会常务委员会

正确答案:A

答案解析:应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

9、(2)业务(2)应缴纳的消费税为()万元。【客观案例题】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正确答案:A

答案解析:（2)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该高档化妆品生产企业应缴纳的消费税=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(万元)

10、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。【单选题】

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

正确答案:C

答案解析:税收合作信赖主义，也称公众信任主义。一方面，纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款；另一方面，没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，纳税人有权利要求税务机关予以信任，纳税人也应信赖税务机关的决定是公正和正确的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（　　）。

A.逾期3年的20万元应收账款损失
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
答案：A
解析：
本题的考核点是资产损失税前扣除政策。此题要注意逾期时间的确认问题，企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
甲公司是一家服装生产企业，20×4年11月1日，甲公司向乙公司销售6000件服装，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为48万元。协议约定，乙公司应于12月1日前支付货款，在20×5年5月31日之前有权退回服装。服装已发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批服装退货率约为20%。20×5年5月31日，甲公司实际收到退回的服装1000件。则上述事项，影响20×5年度销售收入的金额为（　）万元。

A.10
B.－10
C.50
D.－50
答案：A
解析：
对20×5年收入的影响额＝500×（6000×20％－1000）＝100 000（元），即要补确认收入10万元。
20×4年11月1日：
借：应收账款　 3 480 000
　　贷：主营业务收入　（500×6000×80％）2 400 000
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　480 000
　　　　预计负债——应付退货款　（500×6000×20％）600 000
借：主营业务成本　（400×6000×80%）1 920 000
　　应收退货成本　　（400×6000×20%）480 000
　　贷：库存商品 　2 400 000
借：银行存款　 3 510 000
　　贷：应收账款　 3 510 000
20×5年5月31日实际发生销售退回1000件：
借：库存商品　（400×1000）400 000
　　主营业务成本　80 000
　　贷：应收退货成本　480 000
借：预计负债——应付退货款　600 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）（500×1000×16%）80 000
　　贷：主营业务收入 （500×200）100 000
　　　　银行存款　（500×1000×1.16%）580 000
甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
（3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收入86520元（该企业未放弃减税），支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（5）销售代销货物，取得不含税销售额234000元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
（6）销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。
（9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
（13）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。
（已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（ ）元。

A.432
B.770
C.902
D.1067
答案：A
解析：
业务（3）：用于简易计税方法的项目，不得抵扣与其相关的进项税额；
业务（6）和（7）：用于免征增值税项目的应税服务，不得抵扣进项税额；
业务（9）和（10）：用于集体福利的应税服务，不得抵扣进项税额；
支付的运费，准予凭票抵扣的进项税额=（2000+500+800+1500）×9%=432（元）。
用人单位按规定缴纳工伤保险后,职工因工伤发生的费用下列哪项按照国家规定由用人单位支付

A.劳动能力鉴定费用
B.因工死亡的其遗属领取的丧葬补助金
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D..一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴
答案：C
解析：
因伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付(1)停工留薪期内的工资福利及陪护;(2)难以安排工作的,由用人单位按月发给伤残津贴，标准为,五级伤残其伤残津贴为木人工资的70%,六级伤残其伤残津贴为本人工资的60%，伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的,由用人单位补足差额;(3)一次性伤残就业补助金。因此选项C正确。

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