2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-12-03)

发布时间：2020-12-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资源税纳税地点的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税

B.跨省开采应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在开采地或生产地纳税

C.纳税人在本省范围内开采应税产品，纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

D.省内开采应税资源的，向机构所在地主管税务机关纳税

E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人在省内开采的应税资源，应当向开采地或者生产地缴纳资源税。

2、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.翻新改制金银首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，则销售包装物取得的收入不征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，按销售额全额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，金银首饰连同包装物一起销售的，不论包装物是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

3、根据增值税规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在规定期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，向主管税务机关提出抵扣申请

B.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税

C.纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

D.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额中应当扣除还本支出

正确答案:A

答案解析:选项B，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；选项C，纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入销售额征税；选项D，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

4、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格为（ ）。【单选题】

A.170万元

B.200.6万元

C.175万元

D.200万元

正确答案:B

答案解析:计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金（不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金）、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用（不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费）。关税完税价格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（万元）。

5、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

6、某平面设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2019年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税(   )万元。【单选题】

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

正确答案:B

答案解析:该公司当期抵减前应纳增值税=300×6％-(10-1)=9(万元）加计抵减额=9×10％=0.9(万元):当期应纳增值税=9-0.9=8.1(万元）

7、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至管理费用中计算扣除

B.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金也可以计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

E.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

正确答案:A、B

答案解析:选项A：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；选项B：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。

8、下列房产中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.国有企业进行评估增值的房产

D.因国家建设需要而被政府征收的房产

E.房产所有人赠与自己直系亲属的房产

正确答案:C、D、E

答案解析:选项C：国有企业进行评估增值的房产，产权未发生变动，不缴纳土地增值税；选项D：因国家建设需要被政府依法征收、收回的房地产，免征土地增值税；选项E：房产所有人赠与自己直系亲属的房产，不属于土地增值税的征税范围。

9、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。【单选题】

A.组成计税价格

B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C.金银首饰的销售额

D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。

10、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。【单选题】

A.5581.1

B.5393.5

C.4455.5

D.4408.6

正确答案:C

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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