2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-01-11)

发布时间：2022-01-11

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于烟叶税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税税率的调整，由国务院决定

正确答案:B、C、D、E

答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括新鲜的采摘烟叶。

2、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.减半征收属于税率式减免

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.零税率属于税率式减免

D.在三种形式的减税、免税中，税额式减免使用范围最为广泛

E.核定减免率属于税额式减免

正确答案:C、E

答案解析:选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

3、外贸公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正确答案:B

答案解析:消费税=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（万元）

4、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

5、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.化妆品生产企业将自产的香粉移送用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

正确答案:C

答案解析:选项A，移送环节不缴纳消费税和增值税；选项B，纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，缴纳消费税，不缴纳增值税；选项D，卷烟厂将委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售的，缴纳增值税，不缴纳消费税。

6、卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税（ ）万元。【客观案例题】

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

正确答案:D

答案解析:进口中轻型商用客车应纳车辆购置税=20×（1+5%）×（1+3‰）×（1+25%）/（1-5%）×10%=2.77（万元）此题的难点在于关税完税价格中要包含运输费、保险费，计算时不要丢项。运输费=20×5%；保险费=（20+20×5%）×3‰；进口应税车辆车辆购置税的计税依据与进口环节增值税的计税依据一致。

7、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。【多选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项ABD符合规定；房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用，选项C不符合规定；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定。

8、某黄酒厂（增值税一般纳税人）2019年6月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是（ ）万元。【单选题】

A.16

B.17.85

C.117.99

D.13

正确答案:D

答案解析:黄酒、啤酒包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，才计入货物销售额中计征增值税。该黄酒厂当月增值税销项税额：100×13%=13（万元）。

9、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本为（ ）万元。【客观案例题】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正确答案:D

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发成本=5800×（1-20%）=4640（万元）。

10、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（   ）。【多选题】

A.事业单位

B.自然人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

正确答案:A、D、E

答案解析:环境保护税的纳税义务人是指在中华人民共和国和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列项目中，计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是（ ）。

A.出售旧房及建筑物
B.以房地产进行投资联营
C.隐瞒房地产成交价格
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
答案：B
解析：
税法规定，纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：
（1）出售旧房及建筑物的。
（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的。
（3）提供扣除项目金额不实的。
（4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
1.甲公司为上市公司，系增值税一-般纳税人，适用增值税税率17%，采用资产负债表债务法进彳所得税会计核算，适用企业所得税税率为25%，甲公司2013年度实现利润总额8000万元，涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付，不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量，12 月31日，该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为5%。
(2) 3月5日，购人乙公司股票100万股，支付价款850万元，其中包含交易费用10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中包含交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股，税法规定，上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计人当期应纳税所得额，在处置时计人处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部广]按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元，公司2012年度财务报告于2013年3月10 日批准报出。
(4) 12月，公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5) 2013年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门]罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6) 2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:

对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题:
甲公司2013年12月31日递延所得税负债余额应为()万元。

A.0
B.7.5
C.12.5
D.20
答案：D
解析：
甲公司2013年12月31日递延所得税负债余额=50-200x25%+(900-850)x25%+(270-240)x25%=20(万元)
下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（ ）。

A.房地产开发费用
B.转让房地产缴纳的印花税
C.转让房地产缴纳的城建税
D.转让房地产缴纳的教育费附加
E.转让房地产缴纳的耕地占用税
答案：B,C,D
解析：
选项AE：适用于新建房的转让。
公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有（　　）。

A.孙某申请乡政府公开财政收支信息遭乡政府拒绝而向法院起诉的案件
B.黄某要求省政府免费向其提供公开发行的2013年省政府公报，遭省政府拒绝而向法院起诉的案件
C.彭某认为民政局向第三人廖某公开的政府信息侵犯其个人隐私，要求给予赔偿，遭拒绝后向法院起诉的案件
D.郭某向市公安局申请公开某一项政府信息，该局认为其提供的申请材料不齐全并通知其补正，郭某认为通知行为违法，属于故意刁难而向法院起诉的案件
E.夏某有证据证明市房产管理局对其相关的房产信息记录错误，要求该局予以更正，遭该局拒绝而向法院起诉的案件
答案：B,D
解析：
（1）选项B:行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用；（2）选项D：此处的“通知”是告知补正申请材料，属于事实行为，不具有可诉性。

【知识点】 其他章节

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签