2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-18)
发布时间:2021-12-18
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元,海关审定的境外加工费20万元、料件费15万元,复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元,进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.15
B.3.5
C.5
D.13.5
正确答案:C
答案解析:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格。甲公司应纳进口关税=(20+15+15)×10%=5(万元)
2、下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。【单选题】
A.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向预缴所在地税务局缴纳
B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C.无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
D.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人,一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税
正确答案:B
答案解析:选项A,中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳;选项C,无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加;选项D,代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税;没有代扣城市维护建设税的,应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。
3、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列关于税法原则的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税,增强税法适用的公正性
C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
E.实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性;选项E,程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。
4、某医院有床位140张,每月未按时消毒,无法计量月污水排放量。已知不消毒床位的污染当量值为0.07床,不消毒情况下,污水的污染当量值为1.4吨污水。当地水污染物适用税额为每污染当量4.8元。医院当月应缴纳环境保护税( )元。【单选题】
A.940.8
B.9600
C.672
D.2000
正确答案:B
答案解析:由于污水排放量无法计量,应用床位数来计算污染当量,即应纳税额=医院床位数÷污染当量值×适用税额=140÷0.07×4.8=9600(元)。
5、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】
A.关税税额80元的货物
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
E.进口科教用品
正确答案:C、D
答案解析:选项A:关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税;选项B:暂不缴纳关税;选项E:进口科教用品属于特定减免税。
6、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。【多选题】
A.将自产轿车对外投资
B.将自产轿车用于办公
C.将自产轿车交换钢材
D.将进口汽车配件对外偿债
E.将自产轿车奖励给经销商
正确答案:A、C
答案解析:按照最高售价计算消费税必须同时符合两个条件:一是属于应税消费品,二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,因此选项A、C符合题意;选项B,自产轿车内部办公使用,按平均售价计算消费税;选项D,汽车配件不是应税消费品,不缴纳消费税;选项E,自产轿车用来奖励,按平均售价计算消费税。
7、下列关于资源税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.资源税属于特定行为税
B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C.纳税人出口应税产品,免征资源税
D.资源税具有调节级差收入的作用
正确答案:D
答案解析:选项A:资源税只对特定资源征税,属于资源税类,不属于行为税类;选项B:资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则;选项C:纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算缴纳资源税。
8、计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.16.37
B.19.1
C.19.3
D.19.5
正确答案:A
答案解析:计算该企业当月的增值税进项税额,丢失货物不是发生在购入时,月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=7.8+8+(2.55+3.82)×9%=16.37(万元)
9、某厂(增值税一般纳税人)2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1300元;外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元,当月应税货物不含税销售额50000元,免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。【单选题】
A.1416.67
B.1516.67
C.1700
D.3400
正确答案:B
答案解析:当月不可抵扣的进项税额=2600×70000÷(50000+70000)=1516.67(元)。
10、关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.具有财产所有权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E.调整平等主体间的财产关系
正确答案:A、B、C
答案解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的,但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系,在这个关系里,国家处于主导地位。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.缴费基数
C.缴费比例
D.缴费总金额
E.代扣个人缴费的比例
B.独立.公正
C.委托人利益最大化
D.按照税务机关要求开展业务原则
E.自愿委托
B.外汇管理机关工作人员乙在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊,致使国家税收损失累计达15万元
C.海关工作人员丙在提供出口货物报关单的工作中徇私舞弊,致使国家税收损失累计达9万元,且在工作中收受贿赂
D.外汇管理机关工作人员丁在办理出口收汇核销单的工作中徇私舞弊,致使国家税收损失累计达8万元
E.税务机关工作人员戊在办理出口退税的工作中徇私舞弊,致使国家税收损失累计达12万元
B.2.5
C.3.5
D.8.0
【提示】自2015年3月31日起个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
【根据新政策解答】李某应缴纳营业税为0。
【知识点】 其他
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-06-26
- 2021-10-17
- 2021-11-13
- 2021-11-26
- 2020-12-04
- 2021-05-29
- 2020-05-21
- 2020-01-26
- 2020-09-10
- 2021-06-16
- 2021-11-05
- 2020-12-02
- 2021-02-21
- 2021-04-24
- 2021-03-25
- 2020-09-09
- 2020-06-21
- 2021-11-28
- 2021-07-12
- 2019-11-20
- 2020-05-02
- 2021-12-04
- 2020-06-17
- 2020-06-27
- 2019-10-29
- 2020-08-10
- 2021-11-12
- 2021-08-29
- 2020-07-20
- 2020-03-13