2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-11)

发布时间：2020-10-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业当月应纳增值税（    ）万【客观案例题】

A.1719.48

B.1746.98

C.1718.40

D.1355.48

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(万元)。

2、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

正确答案:A、B、C

答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：（1）出口关税；（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；（3）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

3、关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.某些税法的废止会引起税收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

正确答案:A、C、D、E

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。

4、某商店为增值税小规模纳税人，2019年6月15日采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条，新项链对外销售价格90000元，旧项链作价20000元，向消费者收取新旧差价款70000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.2097.09

B.2700

C.3203.90

D.3600

正确答案:A

答案解析:金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税；热水器以旧换新业务按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。应纳增值税=（70000+2000）÷（1+3%）×3%=2097.09（元）。

5、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.进口卷烟

B.进口服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

正确答案:A

答案解析:服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。

6、以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

7、A酒厂本月应缴纳的增值税为（ ）。【客观案例题】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正确答案:B

答案解析: 业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）： 计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）   业务（4）： 增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值税销项税=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）当期销项税=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）当期应纳增值税=141610.96-7634.04=133976.92（元）。

8、某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元；零售包金手镯，取得零售收入5000元；零售18K金镶宝石首饰，取得零售收入50000元；采用以旧换新方式销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品折价款）。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税13800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。【单选题】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正确答案:B

答案解析:当月应缴纳增值税=（55000+5000+50000+70000）÷（1+13%）×13%-13800=6907.96（元）应缴纳消费税=（50000+70000）÷（1+13%）×5%=5309.73（元）合计纳税=6907.96+5309.73=12217.69（元）。

9、该企业业务(2)应缴纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.1.82

B.1.61

C.1.69

D.1.81

正确答案:D

答案解析:该企业业务(2)应缴纳资源税=100×0.279×6.5%=1.81（万元）

10、关于税收行政司法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司原有资本700万元，其中债务资本200万元（每年负担利息24万元），普通股资本500万元（发行普通股10万股，每股面值50元），优先股股利为15万元，所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部按面值发行普通股：增发4万股，每股面值50元；二是全部筹借长期债务：债务利率为8%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为（ ）万元。

A.110
B.60
C.100
D.80
答案：C
解析：
借款筹资方式的每股收益＝[（EBIT－24－200×8%）×（1－25%）－15]/10，权益筹资方式的每股收益＝[（EBIT－24）×（1－25%）－15]/（10＋4），令两者相等，解得EBIT＝100（万元）。
2019年4月30日，甲公司与乙公司签订了一项总额为5000万元的固定造价合同，在乙公司自有土地上为乙公司建造一栋厂房。至2019年12月20日止，甲公司累计已发生成本900万元，2019年12月25日，经协商双方同意变更合同范围，附加建设厂房周围绿化服务内容，合同价格相应增加1000万元，假定上述新增合同价款不能反映厂房周围绿化的单独售价。不考虑其他因素，下列各项关于上述合同变更会计处理的表述中，正确的是（ ）。

A.合同变更部分作为单独合同进行会计处理
B.合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理
C.合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入
D.原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理
答案：B
解析：
在合同变更日已转让商品与未转让商品之间不可明确区分的，应当将该合同变更部分作为原合同的组成部分，在合同变更日重新计算履约进度，并调整当期收入和相应成本等。
甲公司欲将汽车租赁业务分离出去成立独立的乙公司。关于甲公司分立的下列行为中，违反《公司法》规定的是（ ）。

A.甲公司将其财产作相应的分割
B.甲公司编制资产负债表及财产清单
C.甲公司自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
D.以公司已分立为由拒绝承担原甲公司债权人的债务
答案：D
解析：
本题考核公司分立。公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。所以选项A、B、C符合《公司法》的规定。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。所以说以公司已分立为由拒绝承担原甲公司债权人的债务是不正确的，除非在分立前已经就债务清偿问题与债权人达成书面协议。所以选项D不符合《公司法》的规定。
2018年1月1日甲公司从集团外部购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2018年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2018年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2019年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。假定不考虑内部交易等因素。下列各项关于甲公司2018年度和2019年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（ ）。

A.2019年度少数股东损益为0
B.2018年度少数股东损益为400万元
C.2019年12月31日少数股东权益为0
D.2019年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
E.2019年12月31日股东权益总额为6275万元
答案：B,D
解析：
2019年度少数股东损益=-5000×20%=-1000（万元），选项A错误；2018年度少数股东损益=2000×20%=400（万元），选项B正确；2019年12月31日少数股东权益=825-5000×20%=-175（万元），选项C错误；2019年12月31日归属于母公司的股东权益=8500+（2000-5000）×80%=6100（万元），选项D正确；2019年12月31日股东权益总额=6100-175=5925（万元），选项E错误。

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