2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-06-02)

发布时间:2020-06-02


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、对于纳税主体,有许多不同的划分方法,不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是( )。【单选题】

A.对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B.税务机关派出人员进行税务检查时,无论是否能向纳税人出示税务检查证,纳税人一律不得拒绝检查

C.纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内,持有关证件向税务机关申报办理税务登记

D.纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款,也应当办理纳税申报

正确答案:B

答案解析:税务机关派出的人员进行税务检查时,应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书;对未出示税务检查证和税务检查通知书的,纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。

2、关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E.调整平等主体间的财产关系

正确答案:A、B、C

答案解析:税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生,使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的,但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系,在这个关系里,国家处于主导地位。

3、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。【单选题】

A.月初1日

B.月末

C.申报纳税之日

D.申报纳税之月任意日

正确答案:C

答案解析:车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。

4、甲企业当期销项税合计为( )万元。【客观案例题】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正确答案:A

答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元)丙企业进项税=12×13%=1.56(万元)业务(2):甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元)业务(3):甲企业销项税=3.9(万元)丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元)业务(4):甲企业进项税=0.65(万元)甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元)丙企业销项税=0.65(万元)业务(5):甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元)丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元)业务(6):甲企业销项税=18×13%=2.34(万元)丙企业进项税=18×13%=2.34(万元)业务(7):丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元)2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)业务(8):丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元)甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元)甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元)甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元)丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元)丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)

5、某油田开采原油80万吨,2018年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。【单选题】

A.21000

B.22500

C.23100

D.24000

正确答案:B

答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税,开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=(70+5)×5000×6%=22500(万元)。

6、该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼应缴纳的房产税为( )万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2(万元)。

7、税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式,具体包括( )。【多选题】

A.起征点

B.免征额

C.跨期结转

D.核定减免率

E.减半征收

正确答案:A、B、C

答案解析:税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。所以选项ABC属于税基式减免范畴;核定减免率和减半征收都属于税额式减免。

8、根据税收征管法对税款追征制度的规定,下列表述正确的是( )。【单选题】

A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

B.因纳税人计算错误而造成少缴税款的,一般情况下,税务机关的追征期是3年,同时追征滞纳金

C.对于偷税、抗税、骗税的,税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人原因造成少缴税款的,存在特殊情况的,税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金

正确答案:B

答案解析:选项A,对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;选项C,对于偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项D,对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,在一般情况下,税务机关的追征期是3年;在特殊情况下,追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款,同时还要追征滞纳金。

9、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880(万元)加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。

10、卷烟厂进口环节应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。【客观案例题】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正确答案:B

答案解析:进口环节应纳消费税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×56%+0.015×30=46.84(万元)进口环节应纳增值税=(30+6+0.015×30)÷(1-56%)×13%=10.77(万元)进口缴纳消费税、增值税合计=46.84+10.77=57.61(万元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

关于管理人的报酬,下列说法中错误的是( )。

A.列入共益债务范围,从债务人财产中优先支付
B.管理人的报酬应列入破产财产分配方案
C.债务人财产不足以支付管理人报酬和管理人执行职务费用的,管理人应当提请人民法院终结破产程序,但债权人.管理人.债务人的出资人或者其他利害关系人愿意垫付上述报酬和费用的,破产程序可以继续进行
D.在和解.重整程序中,管理人报酬方案内容列入和解协议草案或重整计划草案
答案:A
解析:
本题考核管理人的报酬。人民法院受理破产申请后发生的下列费用,为破产费用:(一)破产案件的诉讼费用;(二)管理、变价和分配债务人财产的费用;(三)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。管理人的报酬为破产费用,而非共益债务。所以选项A说法错误。

甲公司记账本位币为人民币。12月1日,甲公司以每股6港元价格购入H股股票10万股,另支付相关税费1万港元,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,当日汇率为1港元=1.1元人民币。由于市价变动,月末该H股股票的价格为每股6.5港元,当日汇率为1港元=1.2元人民币,则该交易性金融资产对甲公司该年度营业利润的影响额是()万元人民币。

A.12.9
B.11.9
C.10.9
D.9.9
答案:C
解析:
交易性金融资产初始入账成本=6x 10x 1.1-66(万元人民币),投资收益借方=1x1.1=1.1(万元人民币) ;月末确认公允价值变动损益=6.5x10x1.2-66=12 (万元人民币) ;因此,该交易性金融资产对甲公司该年度营业利润的影响额=12-1.1=10.9 (万元人民币)。

(2018年)辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。

A.15
B.20
C.30
D.25
答案:D
解析:
辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量,但每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。

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