2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-12-28)
发布时间:2020-12-28
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.15.53
B.23.30
C.21.36
D.32.04
正确答案:B
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1100-300)÷(1+3%)×3%=23.30(万元)应纳税额=预缴税款
2、在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】
A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
正确答案:A、B、C、D
答案解析:取得土地使用权所支付的地价款,可以有三种形式:(1)以出让方式(协议、招标、拍卖等)取得土地使用权的,为支付的土地出让金;(2)以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金;(3)以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
3、业务(1)应纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.16
B.20
C.25
D.32
正确答案:D
答案解析:业务(1):应纳消费税=80×8×5%=32(万元)
4、关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.按纳税人所在地区的不同,设置了三档地区差别比例税率
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的,可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.县政府设在市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%
E.中国海洋石油总公司海上自营油气田,其城市维护建设税适用5%的税率
正确答案:A、C、D
答案解析:由受托方代收、代扣增值税、消费税的,可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税;中国海洋石油总公司海上自营油气田,其城市维护建设税适用1%的税率。
5、根据资源税的有关规定,开采或生产下列资源应征收资源税的是( )。【单选题】
A.氧气资源
B.天然原油
C.森林资源
D.人造石油
正确答案:B
答案解析:氧气资源、森林资源、人造石油都不属于资源税的征税范围。
6、下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。【单选题】
A.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向预缴所在地税务局缴纳
B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C.无固定纳税地点的个人,城市维护建设税纳税地点为户籍所在地
D.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人,一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税
正确答案:B
答案解析:选项A,中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税,由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳;选项C,无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加;选项D,代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位,同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税;没有代扣城市维护建设税的,应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。
7、按海关现行规定,进出口货物完税后,如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的,海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起( )内,向纳税人补征关税。【单选题】
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
正确答案:B
答案解析:补征关税的期限是缴纳税款或货物放行之日起1年内。
8、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品以低于受托方的计税价格直接销售
C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
正确答案:C
答案解析:委托加工应税消费品,自2012年9月1日起,委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方代收代缴的消费税。
9、某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币60万元,海关监管期5年,该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%)【单选题】
A.0
B.4
C.8
D.12
正确答案:C
答案解析:应纳关税=60×20%×(1-20÷60)=8(万元)
10、下列各项中,符合关税法定免税规定的有( )。【多选题】
A.关税税额80元的货物
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
E.进口科教用品
正确答案:C、D
答案解析:选项A:关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税;选项B:暂不缴纳关税;选项E:进口科教用品属于特定减免税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.成立登记时需将专有部分所有权.共有部分共有权.成员权分别进行登记
C.可单独处分专有部分的所有权,保留共有部分共有权和成员权
D.专有部分所有权具有主导性
E.客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
B.5月20日
C.5月25日
D.5月10日
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元。
B.11.25
C.12.50
D.9.00
B.190.5
C.183
D.244
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