2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-10-28)

发布时间：2020-10-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于环境保护税的特点，说法正确的有(    )。【多选题】

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合

E.税收收入全部归中央

正确答案:A、B、C、D

答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。

2、下列有关税务规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.包括“批复”类的适用于特定主体的文件

D.具有可诉性

正确答案:B

答案解析:税务规范性文件属于非立法行为的行为规范，不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身，所以A选项错误；税务规范性文件适用主体具有非特定性，且批复性质的文件不属于税务规范性文件，所以C选项错误；税务规范性文件属于抽象税务行政行为，不具有可诉性，所以D选项错误；税务规范性文件的效力往往是针对以后发生的人和事，即所谓向后发生效力，所以B选项正确。

3、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.消费型增值税从理论上讲是一种标准的增值税

B.消费型增值税是三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型

C.生产型增值税对固定资产存在重复征税

D.收入型增值税对外购固定资产凭发票扣税的计算方法带来很大困难

正确答案:A

答案解析:收入型增值税从理论上讲是一种标准的增值税。

4、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2019年6月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额2.6万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正确答案:B

答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。

5、下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.调制乳

B.频振式杀虫灯

C.竹笋罐头

D.农机零部件

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。

6、该房地产开发公司2018年4～6月出租写字楼应缴纳的房产税为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.2

B.2.4

C.5.76

D.5

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司2018年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

7、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年9月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日

正确答案:B

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×（1+10%）×20%=17.6（万元），烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即9月9日。

8、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

正确答案:C

答案解析:电动汽车、高尔夫车、企业购进货车改装生产的商务车均不征收消费税。

9、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（　）。【单选题】

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

正确答案:C

答案解析:强制执行措施的条件： ①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。 ②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。 ③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

10、下列关于减免税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点属于税基式减免

B.零税率属于税率式减免

C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

D.减半征收属于税率式减免

E.跨期结转属于税基式减免

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免；选项D，减半征收属于税额式减免。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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