2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-02-16)

发布时间：2021-02-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。（关税税率为20%）【单选题】

A.0

B.4

C.8

D.12

正确答案:C

答案解析:应纳关税=60×20%×（1-20÷60）=8（万元）

2、下列各项业务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.粮食购销企业销售救灾救济粮

B.供热企业向居民供热而取得的采暖费收入

C.养老机构提供的养老服务

D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

E.销售自行开发生产的软件产品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

3、下列项目中，免征土地增值税的是（）。【单选题】

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项A：这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B：国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

4、下列描述不符合税法相关规定的有（　）。【多选题】

A.纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，无须缴纳增值税 

B.单位为员工提供应税服务不视同销售

C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，不征收增值税

D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务

E.存款利息征收增值税

正确答案:C、E

答案解析:选项C，国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税；选项E，存款利息不征收增值税。

5、假设某企业2020年3月产生煤矸石1000吨，其中综合利用的煤矸石250吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境标准的设施贮存200吨。煤矸石环保税适用税额为每吨5元，该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税（）元。【单选题】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正确答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（吨）环境保护税应纳税额=550×5=2750（元）

6、下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（　）。【多选题】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税 

B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税

C.2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税

D.文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库

E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税

正确答案:C、D

答案解析:选项A，2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税； 选项B，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税；选项E，境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。

7、税收程序法的主要制度，包括（ ）。【多选题】

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

8、下列关于车辆购置税特点的表述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.征收范围有限

B.征税目的特定

C.征收环节单一

D.价内征收，转嫁税负

E.采取价外征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税作为一种特殊税，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点：第一，征收范围有限；第二，征收环节单一；第三，征税目的特定；第四，采取价外征收。

9、转让旧房，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.旧房的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费

E.取得土地使用权所支付的地价款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项C不符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。

10、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）属于增值税一般纳税人，公司的甲材料专门用来生产乙产品，且采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的甲材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务：
（1）1日，收到上月暂估入账的甲材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，增值税税额2.352万元。
（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为14.4万元；发生运输费用、装卸费用和保险费共计7.5万元。5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
（3）10日，黄河公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对黄河公司进行投资，黄河公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为21.6万元的增值税专用发票。
（4）20日，黄河公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为3.84万元的增值税专用发票。
（5）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50％。该公司的生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法分配。
根据上述资料，回答下列问题。
<6>、黄河公司20×5年8月31日剩余甲材料的实际成本为（ ）万元。

A.102.9
B.112.7
C.107.1
D.117.67
答案：A
解析：
8月31日剩余甲材料的计划成本＝180＋15＋90＋150＋30－360＝105（万元），因此其实际成本＝105×（1－2%）＝102.9（万元）。
(2018年)长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产，入账价值为540 000万元。长江公司采用年数总和计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

A.45 000
B.67 500
C.108 000
D.28 125
答案：A
解析：
截止到2016年年末，该项固定资产累计折旧额＝540 000×（8/36＋7/36＋6/36）＝315 000（万元），
账面价值＝540 000－31 5000＝225 000（万元）。
2017年折旧额＝225 000/（8－3）＝45 000（万元）。
某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税（　　）万元。

A.2.1
B.2.8
C.3.05
D.2.31
答案：D
解析：
本题的考核点是房产税应纳税额的计算。要注意纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。所以应该从10月份开始缴纳房产税，并且缴纳3个月的房产税，应纳的房产税=（1000+100）×（1-30%）×1.2%×3/12=2.31（万元）。
下列关于公司解散和清算的说法中，正确的有（　）。

A.清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动
B.公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组
C.股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成
D.公司清算程序分为破产清算程序与非破产清算程序
E.有限责任公司的清算组由董事.监事或股东组成
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核公司的解散与清算。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。所以选项A正确。公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组。所以选项B正确。股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项C正确。公司清算程序分为破产清算程序与非破产清算程序，破产清算程序适用《破产法》的规定，非破产清算程序适用《公司法》的规定。所以选项D正确。有限责任公司的清算组由股东组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。所以选项E错误。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签