2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-07-27)
发布时间:2021-07-27
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某经营进口汽车的汽车销售公司2019年11月直接从国外进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为184000元,海关征收关税36800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.18400
B.36800
C.24000
D.40000
正确答案:C
答案解析:纳税人进口自用的应税车辆,以组成计税价格为计税依据,公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)
2、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为( )万元。【客观案例题】
A.645.04
B.678
C.684
D.712
正确答案:A
答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×(1-20%)+(3460.80+4640)×5%=645.04(万元)。
3、企业应缴纳的土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
4、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元;从农民手中收购花生,收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付不含税运输费用4000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为( )元。【单选题】
A.12628
B.13770
C.19720
D.19547
正确答案:B
答案解析:本期可以抵扣的进项税额=(150000×9%+50000×9%+4000×9%)×3/4=13770(元)
5、(1)承建甲企业办公楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】
A.1139.64
B.951.19
C.1265.00
D.1267.20
正确答案:B
答案解析:业务(1):纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用均应计算增值税。应确认的增值税销项税=(11500+20)÷(1+9%)×9%=951.19(万元)
6、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及( )。【多选题】
A.增值税应税劳务
B.增值税应税服务
C.销售货物
D.销售不动产
E.无形资产
正确答案:B、C
答案解析:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
7、税率是税收政策的核心要素,下列关于税率的表述正确的有( )。【多选题】
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下,边际税率低于平均税率
C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率
E.相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较缓和
正确答案:D、E
答案解析:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;在累进税率条件下,边际税率往往高于平均税率;速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。
8、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项税额加计抵减政策,2019年12月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额( )万元。【单选题】
A.4.00
B.14.00
C.16.00
D.22.50
正确答案:D
答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额,可计提的加计抵减额=150×15%=22.5(万元)。
9、税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后,对其实施之前纳税人的行为是否适用,这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定,概括起来包括的基本原则有( )。【多选题】
A.从旧原则
B.从新原则
C.从旧兼从轻原则
D.从新兼从轻原则
E.从新兼从重原则
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税法时间效力的另一个问题是溯及力问题。一部新税法实施后,对其实施之前纳税人的行为是否适用,这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定,概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。
10、《增值税暂行条例》规定:应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费
B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D.受托加工消费税应税消费品,受托方代收代缴的消费税
正确答案:A
答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用,应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.受托方没有代收代缴消费税款,委托方应补缴税款,受托方不再补税
D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品,委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税
E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
B.160
C.300
D.460
首次流动资金投资额=105-0=105(万元)
第2年所需流动资金=300-140=160(万元)
第2年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额=160-105=55(万元)
流动资金投资合计=105+55=160(万元)。
B.2.22%
C.3.00%
D.2.56%
2020年单位变动成本=15000-[160000×(1+15%)+560000]÷120=8800(元)
单位变动成本变动率=(8800-9000)÷9000=-2.22%。
B.销售商品发生的销售折让
C.销售商品发生的现金折扣
D.委托代销商品支付的手续费
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