2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-03-25)

发布时间：2020-03-25

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。【多选题】

A.企业债权转股权新增加的资金应贴花

B.企业改制中经评估增加的资金应贴花

C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花

D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”。企业因改制签订的产权转移书据可以免予贴花,所以选项C表述不正确。

2、被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“增值税的有关规定”。被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税,所以本题表述正确。

3、下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有()。【多选题】

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人使用土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税

D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书的,由税务机关核定计税依据

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的有关规定”。纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税,所以选项B不正确;尚未核发出土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整,所以选项D不正确。

4、下列各项中,符合契税规定的有( )。【多选题】

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税

B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房,应以60万元为计税依据缴纳契税

C.在股权转让中,单位承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税

D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“契税的有关规定”。甲向乙无偿赠送一套住房,同时乙向甲赠送一幅书画作品,应该视同买房,以房屋现值60万元缴纳契税,所以选项D不正确。

5、下列各项中,符合我国税收立法规定的有( )。【多选题】

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“我国税收立法权的相关规定”。税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议通过,所以选项A不正确;税收行政法规由国务院制定,不需全国人大审议通过,所以选项C不正确。

6、下列有关关税处理的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C.对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

D.以租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格,不能以一般进口货物估价办法的规定固定关税完税价格,所以选项C不正确。

7、位于市区的某外贸公司系内资企业,2008年7月实际缴纳增值税500000元,营业税100 000元,契税60000元,取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税( )。【单选题】

A.30000元

B.35000元

C.42000元

D.46200元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的计算”,城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税,出口退还的增值税一律不退还城建税,该公司当月应缴纳的城市维护建设税=(500 000+100 000)×7%=42 000(元)

8、税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。【单选题】

A.2日

B.3日

C.5日

D.10日

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“税务机关税务行政处罚”,税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,应当自收缴之日起2日内,交至行政机关。

9、纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由( )。【单选题】

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“纳税人不办理税务登记的处罚措施”。其处罚措施包括:由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。所以选项C为正确答案。

10、下列有关我国税收执法权的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外,各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入,中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施,但应报国务院及其税务主管部门备案

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“税收执法权的相关规定”。全国人大常委会和国务院是涉外税收政策的制定者和调整者,各省、市、地区不能自行制定涉外税收的优惠措施,同时涉外税收必须执行国家统一的税法,所以选项AD不正确;中央和地方共享税主要由国家税务机关负责征收,而不是由地方税务机关征收,所以选项C不正确。选项B为正确答案。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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